4.3账务管理系统的日常业务处理（二）-教案《会计信息化》同步教学

《会计信息化》课程教学单元设计 教学单元序号及名称：第三章 账务处理系统 教学设计四： 第一部分：引言 （时间：3～5 分钟） 完成凭证账簿的查询后，进行出纳管理的操作。 第二部分：学习新内容 （时间：70 分钟） 【步骤一】宣布教学内容、目的 （时间：3～5 分钟） 新课导入： 复习账务处理系统日常业务操作。 教学内容： 出纳管理 教学目的： 掌握出纳管理的各项操作。 【步骤二】讲授、多媒体演示 （时间：20 分钟） 出纳管理是总账系统为出纳人员提供的一套管理工具，它主要可以完成现金和银行存 款日记账的输出、支票登记簿的管理， 进行银行对账以及对长期未达账提供审计报告。 （一）现金、银行日记账查询 1、概念：日记账是指现金和银行存款日记账。在日常业务处理过程中，通过记账功能 就能直接完成日记账的记账操作。日记账的作用只是用于查询和输出现金和银行存款的账务 资料。 2、功能：现金日记账及银行存款日记账查询功能既可以查询某一天的现金或银行存款 日记账也可以查询某一个月份的现金及银行存款日记账。 （1）在“现金日记账”中， 如果本月尚未结账，显示“当前合计”、“当前累计”； 如果本月已经结账， 则显示“本月合计”、“本年累计”。 （2） 查询日记账时还可以用鼠标双击某行或按“凭证 ”按钮， 查看相应的凭证， 按“总 账”按钮可以查看此科目的三栏式总账。 （3）银行存款日记账的查询与现金日记账的查询操作基本相同。 （4）在“总账系统”窗口中单击“出纳”菜单中的“资金日报”或执行“出纳管理” “资金日报”命令查询或输出现金、银行存款科目某日的发生额及余额情况。 （二）支票管理 系统为出纳员提供了“支票登记簿”功能，以供其详细登记支票领用人、领用日期、支 票用途、是否报销等情况。只有在“会计科目”中设置银行账的科目才能使用支票登记簿。 【提示】当需要使用支票登记簿功能时， 请在“结算方式”设置中对需使用支票登记簿 的结算方式在“票据管理标志”前打勾。 （三）银行对账 1、概念： 银行对账是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本的工作之一。 为了能够准确掌握银行存款的实际金额， 了解实际可以动用的货币资金数额， 防止记账发生 差错， 企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对， 并编制银行存款余额 调节表。 2、步骤： 银行对账一般通过以下几个步骤完成： 录入银行对账期初、录入银行对账单、 银行对账、 编制余额调节表和核销已达账。 （1）录入银行对账期初数据 第一次使用银行对账功能前， 系统要求录入日记账及对账单未达账项， 在开始使用银行 对账之后不再使用。 （2）录入银行对账单 要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单输 入计算机， 存入“对账单文件”。 （3）自动对账 银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。 自动对账是计算机根据对账依据自 动进行核对、勾销， 对账依据由用户根据需要选择。 （4）手工对账 由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的， 期间有人工录入过程， 可能 存在有关项目内容输入不规范或不全面的情况， 从而造成无法实现全面自动对账， 此时可以 采用系统提供的手工对账功能。 （5）编制余额调节表 对账完成后，系统自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。 （6）核销已达账 在总账系统中，用于银行对账的银行日记账和银行对账单的数据是会计核算和财务管理 的辅助数据。正确对账后， 已达账项数据已无保留价值， 因此， 通过上述对账的结果和对账 明细情况的查询， 确信对账准确后，可以通过核销已达账功能核销用于对账的银行日记账和 银行对账单的已达账项。 【步骤三】活动练习 （时间：40 分钟） 参照教材实训案例完成出纳管理的操作。 【步骤三】小结 （时间： 3～5 分钟） 本课时学习了在账务处理系统下完成出纳管理的操作。 第三部分：布置作业，并说清作业要求 （时间：5 分钟） 课后思考练习题 如何进行银行对账。 学科网（北京）股份有限公司 $$