第四章 预测分析03（课件）《成本会计》同步教学（西安交通版）

第四章 预测分析 目录 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测的基本方法 第三节 成本预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第二节 销售预算的基本方法 四、调查分析法 调查分析法，就是通过调查某种商品的市场供求状况，消费者购买意向以及本企业该商品的市场占有率等情况，来预测其销售量或销售额的方法。 (一)调查商品所处的寿命周期阶段 (二)调查消费者的情况 (三)调查市场竞争情况 (四)调查国内外和本地区经济发展的趋势 第二节 销售预算的基本方法 [例4—7]某市有居民l00万户，通过市场调查，把四种耐用消费品所处的市场阶段与已拥有户数的资料列表，如表4—7和4－8所示。 寿命周期 年数 商品普及率 表4-7 耐用消费品的市场阶段划分 介绍期 1～5年 0.1%～5% 前期 1～5年 6%～50% 后期 1～5年 51%～80% 成长期 成熟期 1～5年 81%～90% 衰退期 1～5年 逐步减小 第二节 销售预算的基本方法 又根据市场调查，该市摩托车厂在本市的市场占有率为44%，对外地的供应约为3万辆。 要求：作出该市对四种耐用消费品平均每年需要量的预测；作出该市摩托车厂在计划期的摩托车销售预测。 表4-8 某市四种商品所处市场阶段情况 产品名称 所处寿命周期阶段 已拥有户数(万户) 空调机 介绍期(2年) 2.1 摩托车 成长前期(3年) 16.5 彩电 成长后期(3年) 32 洗衣机 成长后期(3年) 36 第二节 销售预算的基本方法 (1)列表计算该市四种耐用消费品的平均年需要量，如表4－9所示。 表4-9 某市四种耐用消费品的平均年需要量预测计算表 商品名称 空调机 摩托车 彩电 洗衣机 所处市 场阶段 2.1 16.5 32 36 投入期 (2年) 成长期 后期(3年) 成长前 期(3年) 成长期 后期(3年) 已拥有户 数比重(%) 各阶段的购买潜力 (以每户1台或1辆计算) 100×(5%-2.1%)=2.9(万台) 100×(50%-16.5%)=33.5(万辆) 100×(50%-32%)=18(万台) 100×(50%-36%)=14(万台) 该市平均 每年需求量 第二节 销售预算的基本方法 (2)计算该市摩托厂计划期摩托车预计销售量。 ＝11.17×44%+3 ＝7.91(万辆) 该市摩托车厂计划期 摩托车预计销售量 ＝ 该市平均 年需要量 × 本企业市 场占有率 + 本企业对外 地区供应量 第三节 成本预测分析 一、成本预测的步骤 (一)提出目标成本草案 1、在西方国家,一般是采用“倒剥皮”的方法。 2、在我国,一般是以产品的某一先进的成本水平作为目标成本。 (二)预测成本 最常用的方法有高低点法、加权平均法与回归分析法三种。 (三)拟订降低成本的各种可行性方案 (四)制定正式的目标成本 第三节 成本预测分析 二、成本预测的常用方法 (一) 高低点法 高低点法是将成本费用的发展趋势用y＝a+bx方程表示，选用一定时期历史资料中的最高业务量与最低业务量的总成本之差与两者业务量之差进行对比，先求出a、b的值，然后据以预测计划期成本。其计算公式如下： y=a+bx a=yH-bxH 或a=yL-bxL 第三节 成本预测分析 (二)加权平均法 该法是根据过去若干期的单位变动成本和固定成本总额的历史资料，按其时间远近给予不同权数，用加权平均数计算计划期的产品成本。其计算公式如下： y=∑aiwi+∑biwi·x (∑wi=1) 第三节 成本预测分析 (三)回归分析法 应用数学中最小平方法的原理预测成本。基本公式为： y=a+bx 其中 第四节 资金需要量预测分析 一、资金需要量预测的意义及其依据 通常按其在生产经营过程中的作用不同，将资金分为两类：一类是固定资金，即用于固定资产方面的资金；一类是营运资金，即用于流动资产方面的资金。 资金需要量预测的目的 为了预测资金需要量，首先应弄清楚影响资金需要量的主要因素是什么。在一般情况下，影响资金需要量程度最大的就是计划期的预计销售量和销售额。 第四节 资金需要量预测分析 二、资金需要量预测的常用方法 (一)销售百分比法 销售百分比法一般按以下三个步骤进行： 1、分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系 (l)资产类项目 (2)负债与权益类项目 2、将基期的资产负债表各项目用销售百分比的形式另行编表 3、按公式计算计划期预计需要追加的资金数额 第四节 资金需要量预测分析 [例4—11]某公司在基期(2000年)的实际销售总额为500000元,税后净利20000元,发放普通股股利10000元。假定基期固定资产