第四章 预测分析02（课件）《成本会计》同步教学（西安交通版）

第四章 预测分析 目录 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测的基本方法 第三节 成本预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第二节 销售预算的基本方法 二、因果预测分析法 因果预测分析法或称相关预测分析法,是利用事物发展的因果关系来推测事物发展趋势的方法。 因果预测所采用的具体方法较多，最常用而且比较简单的是“最小平方法”，亦即“回归分析法”。 其具体做法是，以x代表预测对象的相关因素变量，以y代表预测对象的销售量或销售额，建立模型如下： 第二节 销售预算的基本方法 二、因果预测分析法 相关系数R的计算公式如下： 第二节 销售预算的基本方法 相关系数R的取值范围为：-1≤R≤1。｜R｜愈接近1，相关关系越密切。一般可按如下标准加以判断： 0.7≤｜R｜≤1，为较高程度相关 0.3≤｜R｜＜0.7，为中等程度相关 0＜｜R｜＜0.3，为较低程度相关 [例4—4]某汽车轮胎厂专门生产汽车轮胎，而决定汽车轮胎销售量的主要因素是汽车销量。假如中国汽车工业联合会最近五年的实际销售量统计及该企业五年的实际销售量资料，如表4－2所示。 第二节 销售预算的基本方法 假定计划期2001年汽车销售量根据汽车工业联合会的预测为25万辆，该轮胎生产企业的市场占有率为35%，要求采取最小平方法预测2001年轮胎的销售量。 表4-2 汽车、轮胎销售量统计资料 年度 汽车销售量(万辆) 轮胎销售量(万只) 1996 10 64 1997 12 78 1998 15 80 1999 18 106 2000 20 120 第二节 销售预算的基本方法 (1)编制计算表，如表4—3所示。 表4-3 回归预测计算表 年度 1996 1997 1998 1999 2000 n=5 汽车销售量 (万辆) 10 12 15 18 20 Σx=75 轮胎销售量 (万只) 64 78 80 106 120 Σy=448 xy 640 936 1200 1908 2400 Σxy=7084 x2 100 144 225 324 400 Σx2=1193 y2 4096 6084 6400 11236 14400 Σy2=42216 第二节 销售预算的基本方法 (2)计算a、b，并计算预测值。 2001年该企业轮胎预计市场销售量=143.1×35%=50.085(万只) 第二节 销售预算的基本方法 (3)相关性检验。 第二节 销售预算的基本方法 三、判断分析法 判断分析法，就是聘请具有丰富实践经验的经济专家、教授、推销商或本企业的经理人员、推销人员等，对计划期商品的销售情况进行分析研究，并作出推测和判断的方法。 (一)专家判断法 1、个人意见综合判断法 2、专家会议综合判断法 3、德尔斐法 第二节 销售预算的基本方法 [例4—5]某工具公司准备推出一种新型切削刀具，现聘请工具专家，销售部经理，外地经销商等九人采用德尔斐法预测计划期该种新型刀具的销售量。该公司首先将刀具的样品、特点和用途分别向专家作详细介绍，并提供同类刀具的有关价格和销售情况信息。然后发出征求意见函，请九位专家分别提出个人的判断。经过三次反馈，预测结果如表4一4所示。 第二节 销售预算的基本方法 表4-4 专家意见汇总表 单位：件 1 2 3 4 5 6 7 8 9 平均值 专家编号 第一次判断销售量 最高 1800 1200 1600 3000 700 1500 800 1000 1900 1500 最可能 1500 900 1200 1800 400 1000 600 600 1000 1000 最低 1000 400 800 1500 200 600 500 500 800 700 最高 1800 1300 1600 3000 1000 1500 1000 1200 2000 1600 最可能 1500 1000 1400 1500 800 1000 800 800 1100 1100 最低 1200 600 1000 1200 400 600 500 700 1000 800 最高 1800 1300 1600 2500 1200 1500 1200 1200 1200 1500 最可能 1500 1000 1400 1200 1000 1200 1000 800 800 1100 最低 1100 800 1000 1000 600 600 800 700 600 800 第二次判断销售量 第三次判断销售量 第二节 销售预算的基本方法 要求根据表4－4第三次判断的资料，分别采用算术平均法、加权平均法（最高0.3，最可能0.5，最低0.2）和中位数法，做出销售预测。 (1)算术平均法,按第三次判断的平均值计