第四章 预测分析01（课件）《成本会计》同步教学（西安交通版）

第四章 预测分析 目录 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测的基本方法 第三节 成本预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第一节 预测分析概述 一、预测分析的意义 (一)预测分析是进行经营决策的主要依据 (二)预测分析是编制全面预算的前提 (三)预测分析是提高企业经济效益的手段 二、预测分析的原理和原则 (一)延续性原则 (二)相关性原则 (三)相似性原则 (四)统计规律性原则 第一节 预测分析概述 三、预测分析的基本方法 (一)定量分析法 1、趋势预测分析法 亦称时间序列分析法或外推分析法。它是将预测对象的历史数据按时间顺序排列,应用数学方法处理、计算,借以预测其未来发展趋势的分析方法。 2、因果预测分析法 是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依存、相互制约的规律性联系，建立相应的因果数学模型进行预测分析的方法。 第一节 预测分析概述 (二)定性分析法 定性分析法亦称经验判断法，是主要依靠预测人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事物的性质和发展趋势的方法。 按具体做法，定性分析法可分为会议和函询两种方式。 会议调查法，主要有两个步骤：首先邀请熟悉该行业经济业务和市场情况的专家或有关人员，根据其经验和知识进行分析判断,提出预测初步意见；然后通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步意见进行修正和补充，作为预测结论的依据。 第一节 预测分析概述 函询调查法，是指所谓“德尔斐法” ,具体可分为三个步骤：首先制定预测问题调查表,寄发给各位专家,分别征求他们的意见；然后把各专家的判断,以匿名方式汇集于一张表上,请各位专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断,如此反复3－5次；最后采用加权平均法或中位数法,综合归纳各专家意见,作出最终判断。 第一节 预测分析概述 四、预测分析的基本内容 (一)销售预测分析 (二)成本预测分析 (三)资金需要量预测分析 第一节 预测分析概述 五、预测分析的一般程序 (一)确定预测目标 (二)制订预测计划 (三)收集、分析信息 (四)选择预测方法 (五)实际进行预测 (六)分析预测误差、修正预测结果 (七)输出预测结果 第一节 预测分析概述 确定预测 目 标 制定预测 计 划 收集、分析 信 息 选择预测 方 法 输出预测 结 果 分析误差 修正结果 实际进行 预 测 图4-1 预测分析的一般程序 第二节 销售预算的基本方法 一、趋势预测法 趋势预测分析法，亦称时间序列分析法或历史引伸法，是应用事物发展的延续性原理来预测事物发展的趋势。 趋势预测分析法根据所采用的具体数学方法的不同，又可分为算术平均法、移动加权平均法、指数平滑法、回归分析法和二次曲线法以及季节指数法等。 第二节 销售预算的基本方法 一、趋势预测法 (一)算术平均法 算术平均法，是以过去若干期的销售量或销售额的算术平均数，作为计划期的销售预测值。其计算公式为： 第二节 销售预算的基本方法 [例4－1]某公司今年下半年销售A类产品的六个月的销售额资料，如表4—1所示。要求预测明年1月份A类产品的销售额。 由算术平均法计算公式，得 月 份 销售额（万元） 7 14.8 8 14.6 9 15.2 10 14.4 11 15.6 12 15.4 第二节 销售预算的基本方法 (二)移动加权平均法 移动加权平均法，是对过去若干期的销售量或销售额，按其距离预测期的远近分别进行加权（近期所加权数大些，远期所加权数小些），然后计算其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。 第二节 销售预算的基本方法 (二)移动加权平均法 移动加权平均法的计算公式为： 计划期销售预测值＝各期销售量(额)分别乘其权数之和 第二节 销售预算的基本方法 [例4—2]依例[4—1],根据10,11,12三个月的观测值,按移动加权平均法,预测明年1月份的销售额。 (1)计算平均每月销售变动趋势值： (2)取权数Ｗ1＝0.2，Ｗ2＝0.3，Ｗ3＝0.5 第二节 销售预算的基本方法 (三)指数平滑法 指数平滑法是利用平滑系数（加权因子），对过去不同期间的实际销售量或销售额进行加权计算，作为计划期的销售预测值。 令D表示实际值，F表示预测值，小标t表示第t期，a表示平滑系数（0≤a≤1），有计算公式： Ft＝a·Dt-1+(1-a)·Ft-1 第二节 销售预算的基本方法 [例4-3]依[例4-1],该公司12月份A类商品实际销售额15.4万元,原来预测12月份的销售额为14.8万元。平滑系数为0.7。要求按指数平滑法预测明年1月份该类商品的销