4.1税收负担概述（课件）-《税收基础》同步教学（武汉大学出版社）

第四章 税收负担和税收原则 01.税收负担概述 02.税负转嫁 03.税收原则 目 录 税收负担概述 01 税收负担的含义 税收负担的分类 税收负担的衡量指标 宏观税负的国际比较 一、税收负担的含义 定义：税收负担简称“税负”，是指国家征税，纳税人所承受的经济负担程度，或负担水平。 每年我都花一半的时间在战略规划上，雷打不动。 广义 是指社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课税的负担 是指纳税人依法向国家缴纳的各种税收的总额。 狭义 二、税收负担的分类 按考察的角度不同 宏观税负 税收负担 中观税负 微观税负 税收负担 名义税负 实际税负 除此之外，还可以分为 三、税收负担的衡量指标 国民生产总值税负率 国内生产总值税负率 国民收入税负率 税种（税类）负担率 企业（个人）税负率 三、税收负担的衡量指标 （一） 国民生产总值税负率 定义：国民生产总值税负率是一定时期内（通常为1年）国家税收总额占同期国民生产总值（GNP）的比率。 三、税收负担的衡量指标 （二） 国内生产总值税负率 定义： 国内生产总值税负率是一定时期内（通常为1年）国家税收总额占同期国内生产总值（GDP）的比率。 三、税收负担的衡量指标 （三） 国民收入税负率 定义：类似于国民生产总值税负率，国民收入税负率是指一定时期内（通常为1年），国家税收总额占同期国民收入的比率。 三、税收负担的衡量指标 （四） 税种（税类）负担率 定义： 税种（税类）负担率是某一税种（税类）在一定时期内的实纳税款占该税种（税类）计税依据的比率。 三、税收负担的衡量指标 （五） 企业（个人）税负率 定义： 企业（个人）税负率是企业（个人）在一定时期内缴纳税款总额占同期所得的比率。 四、宏观税负的国际比较 重税负国家 大多数是发达国家，国内生产总值税收率一般在35％以上 轻税负国家 国内生产总值税收率在15％以下。 中等税负国家 发展中国家多属于这一类，国内生产总值税收率一般在20％～30％之间 当今世界各国的税负总水平大体可分为三类 $$