经济法基础一本通关（第二部分第四章）

第二部分 考点精讲 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！ ibaotu.com 1 增值税 1．纳税人和扣缴义务人　 2．征税范围 3．视同销售、混合销售与兼营 4．税收和征收率 5．应纳税额的计算 6．税收优惠 7．增值税专用发票使用规定 8．征收管理 CONTENTS 目录 消费税 1．纳税人、税目与纳税环节　 2．应纳税额的计算 3．征收管理 税收法律制度概述 1．税收与税收法律关系 2．税法要素 3．现行税种与征收机关 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！ ibaotu.com 2 车辆购置税 1．纳税人与征税范围　 2．计税依据、税率与应纳税额的计算 3．税收优惠 4．征收管理 CONTENTS 目录 关税 1．纳税人　 2．税率 3．应纳税额的计算 4．税收优惠 5．征收管理 城市维护建设税 和教育费附加 1．城市维护建设税 2．教育费附加 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！ ibaotu.com 3 税收法律制度概述 第一节 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！ ibaotu.com 4 考点1：税收与税收法律关系 ★ （一） 税收的特征 与其他财政收入形式相比，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 （二） 税收法律关系三要素 税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个要素构成 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！ ibaotu.com 5 考点1：税收与税收法律关系 ★ 考查角度—税收法律关系三要素的内容及含义 【例题1·多选2015】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。 A．征税对象 B．纳税人 　C．海关 D．税务机关 【答案】BCD 【例题2·判断2015】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。 （ ） 【解析】主体双方的权利和义务所共同指向的对象（即征税对象）为税收法律关系的客体。 【答案】× 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！ ibaotu.com 6 考点２：税法要素 ★ 税法要素是指各单行税法共同具有的基本要素。一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等 税法要素 内容 纳税人 是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织 【提示】与纳税人相联系的另一个概念是“扣缴义务人”。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位。比如在个人所得税中，取得工资的员工属于纳税人，发放工资时代扣代缴个人所得税的企业属于扣缴义务人 征税对象 又称课税对象，即对什么征税，是区别不同税种的重要标志 税目 税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。设置税目一方面是为了明确征税的具体范围，另一方面是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率 税率 （1）是指应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，是计算税额的尺度 （2）税率的种类有三种 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及原创作者的利益，请勿复制、传播、销售，否则将承担法律责任！将对作品进行维权，按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿！ ibaotu.com 7 考点２：税法要素 ★ 税法要素 内容 计税依据 是指计算应纳税额的依据或标准。一般有两种： （1）从价计征：以计税金额为计税依据 （2）从量计征：以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据 纳税环节 主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程（生产、批发、零售等）中应当缴纳税款的环节 纳税期限 是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限 纳税地点 具体申报缴纳税收的地方 感谢您下载平台上提供的PPT作品，为了您和以及