1.6.1.1税收的概念（课件）-《税收基础》同步教学（高等教育出版社-第六版）

主讲人： 税收的概念 1 目录 01 税收的定义 02 税收的种类 03 税收的特征 04 税收的作用 05 税收的程序 06 税收的法制保障 2 01 税收的定义 税收的基本概念 税收的依据：法律。 税收的意义：为国家实现其职能提供财力保障，调节经济，促进社会公平，维护社会稳定。 税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，向经济单位和个人征收货币或实物的一种特殊强制性行为。 税收的特点：强制性、无偿性、固定性。 税收的内涵 添加标题 添加标题 添加标题 添加标题 税收的特征：具有强制性、无偿性和固定性 税收的本质：是国家凭借政治权力，按照法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系 税收的依据：是国家的政治权力 税收的作用：是组织财政收入、配置资源、调节需求和收入分配 税收的外延 税收的本质 税收的特征 税收的要素 税收的分类 02 税收的种类 所得税 征收标准：按照所得的来源和性质，分为劳动所得和非劳动所得 定义：所得税是一种对个人或企业所得的征收的税收 分类：个人所得税、企业所得税 作用：调节收入分配、促进社会公平和稳定经济发展 增值税 定义：一种在商品或服务增值环节征收的间接税 特点：逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税 类型：一般纳税人和小规模纳税人 作用：促进税收公平、保证税收稳定、防止偷漏税行为 营业税 定义：对企业的营业收入征收的税 征收部门：税务局 计算方式：营业收入乘以税率 特点：税率低，征收范围广 消费税 定义：对特定商品或服务在购买或消费时收取的税 特点：具有调节作用，征收范围有限，税负主要由消费者承担 作用：调节消费行为，引导消费方向，促进绿色消费等 种类：包括烟草税、酒类消费税、机动车购置税等 03 税收的特征 无偿性 政府向纳税人征税不需要支付任何报酬 税收的无偿性是税收的本质体现 税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入的重要标志 纳税人无需向政府提供服务或商品来换取税收 固定性 税收的固定性是指国家在征税前就通过法律形式预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。 添加标题 税收的固定性是相对的，当国家政治经济情况发生变化时，为了适应变化了的情况，会进行税法修订，对税法中的某些条款进行修改和补充，以适应新的形势和需要。 添加标题 税收的固定性使得税收具有了强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 添加标题 税收的固定性使得企业和个人在纳税时具有很强的可预见性，能够避免不公平和任意摊派现象的发生。 添加标题 强制性 税收是国家凭借政治权力强制征收的 纳税是一种法律义务，必须依法履行 税收的强制性保证了国家财政收入的取得 税收的强制性也体现了国家在征税上的权威与重视 04 税收的作用 组织财政收入 定义：税收是政府为了满足公共需要而向纳税人收取的财物 作用：为政府提供稳定的财政收入来源 重要性：保障国家财政支出，为社会提供公共服务 与其他收入形式比较：税收具有强制性、无偿性和固定性 配置资源 定义：税收是政府配置资源的一种手段 作用：通过税收调节经济活动，促进经济发展 目的：实现经济平衡和社会公正 手段：调整税收政策、实行优惠措施等 调节经济 定义：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种基本形式 作用：调节经济，促进经济发展 手段：通过税收政策、税率、税种等手段来调节社会经济活动 意义：维护国家利益和社会公共利益，促进社会公平和稳定。 调节收入分配 缩小贫富差距 促进社会公平 稳定社会收入水平 促进资源合理配置 05 税收的程序 税务登记 定义：税务登记是纳税人依法向税务机关登记的程序 作用：是税收管理的第一步，是税收征收管理的基础。 登记内容：包括纳税人名称、地址、经营范围等 目的：确认纳税人的资格和义务 纳税申报 定义：纳税申报是指纳税人按照税收法律规定的程序和要求向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。 纳税申报的对象：包括从事生产、经营的纳税人和其他依法应当申报纳税的个人和组织。 纳税申报的内容：包括应纳税额、抵扣税额、减免税额、应纳税所得额等。 纳税申报的时间：纳税人应当在纳税义务发生后，按照税收法律规定的期限进行纳税申报。 税款征收 纳税人按期缴纳税款 税务机关依法征收税款 纳税申报和税款征收是税收程序的两个环节 纳税申报：纳税人向税务机关报送纳税申报表和有关资料 税务稽查 定义：税务稽查是税收征收管理工作中一项非常重要的执法活动 目的：打击偷税漏税等违法行为，保证国家税收收入 程序：选案、检查、审理、执行 意义：维护国家税收法律法规的严肃性，促进企业守法经营。 06 税收的法制保障 税收法律体系 税收法律：国家最高权力机关制定的税收法律，具有最高