第四节税收分类与税法体系（同步课件）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

第四节 税收分类与税法体系 《税收基础》高教版（第六版） 同步精品课堂 第一章 税收基础知识 1 一、税收分类 二、我国现行税法体系 目录 小明爸爸名下有个独资企业，经营状况良好，利润颇丰，是当地的纳税大户。 请问：小明爸爸作为法人所在的企业及其个人都需要缴纳哪些税呢？ 导入 一、税收分类 （一）按征税对象分类 1．商品（货物）和劳务税 商品（货物）和劳务税简称流转税。它是对销售商品或提供劳务（服务）的流转额征收的一类税收。 我国目前开征的流转税主要有：增值税、消费税和关税。 2．所得税 所得税是指以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称。 我国目前开征的所得税主要有： 企业所得税 个人所得税 想一想：对于所得税，小明爸爸应如何缴纳？ 3．资源税 资源税是对开发、利用和占有国有自然资源获取收入的单位和个人征收的一类税。 我国目前开征的资源税主要有： 土地增值税 城镇土地使用税 资源税 资源说 4．财产和行为税 财产和行为税是指以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象或以纳税人的某些特定行为为征税对象而征收的一类税。 我国目前开征的财产和行为税主要有： 财产和行为税 车船税 印花税 契税 房产税 5．特定目的税 特定目的税，是国家为了达到特定目的，对特定对象发挥调节作用而征收的一类税。 我国目前开征的特定目的税主要有：城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税。 思考：小明爸爸的企业需要缴纳哪种特定目的税？ 2.地方税 地方税又称地税,是中央税的对称,是指税收收入归地方各级政府所有的一类税。该类税能起到调动地方政府组织收入的积极性和保证地方政府因地制宜地解决地方特殊问题的作用。通常将一些与地方经济联系紧密,税源比较分散的税种作为地方税 我国目前开征的地方税主要有城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、耕地占用税、烟叶税等。 （二）按税收管理和使用权限分类 1.中央税 中央税又称国家税或国税,是地方税的对称,是指税收收入归中央政府所有的一类税。在实行中央与地方分税制的国家,通常是将一些收人充足和稳定的税种作为中央税。由于各国税收管理体制不同,中央税的划分和规模各有不同的特点。 我国目前开征的中央税主要有： 消费税 关税车辆 购置税 进口环节的 增值税 3.中央地方共享税 中央地方共享税是指税收收入由中央和地方按一定比例分成所有的一类税。该类税既能兼顾中央和地方经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性。我国目前开征的中央与地方共享税主要有： 中央与地方共享税 企业所得税 个人所得税 资源税 增值税 【小结】 （三）按税收与价格的关系分类 （四）按税负是否转嫁分类 （五）按计税标准分类 二、我国现行税法体系 税法体系的构成，依据税法调整对象的不同，可以分为税收实体法与税收程序法。 1．税收实体法体系 我国税收实体法体系包括的现有税种：增值税、消费税、 关税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、资 源税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、 城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、烟叶税和 船舶吨税。 （1）税种征收部门 ①关税和船舶吨税由海关负责征收管理 ②其他税种都由税务机关负责征收管理。 （2）税法制定部门 ①企业所得税、个人所得税和车船税是以国家法律的形式发布实施。 ②其他税种都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施。 2．税收程序法体系 税收程序法是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。 《税收征收管理法》《海关法》及《进出口关税条例》共同构成了我国的税收程序法律体系。 （1）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 （2）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。 小 结 一、税收分类 （一）按征税对象分类 （二）按税收管理和使用权限分类 （三）按税收与价格的关系分类 （四）按税负是否转嫁分类 （五）按计税标准分类 二、我国现行税法体系 1．税收实体法体系 2．税收程序法体系 巩固练习 1.按征税对象划分，税收大体可以分为哪些类？ 2.我国现行税法体系由哪两大部分构成？ 商品（货物）和劳务税类、所得税类、资源和环境保护税类、财产与行为税类、特定目的税类 税收实收法体系、税收程序法体系 1.背诵并默写税法分类 2.完成同步训练习题 感谢观看 $$