第四节税收分类与税法体系（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第四节税收分类与税法体系 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课主要讲授税收体系相关知识。按照不同的分类依据，税收体系可以分为不同的类别，如按照征税对象划分，税收大体可以分为商品（货物）和劳务税类、所得税类、资源和环境保护税类、财产与行为税类、特定目的税类。此外，学生应了解我国现行税法体系的构成：税收实收法体系、税收程序法体系。 学习目标 1. 知识目标：（1）按照征税对象划分 （2） 按税收管理和使用权限划分 （3） 按税收与价格的关系划分 （4） 按税负是否转嫁划分 （5） 按计税标准划分 （6） 我国现行税法体系 2. 能力目标：（1）理解税收分类 （2） 了解我国现行税法体系 3. 情感态度和价值观目标：（1）认识税收及税收体系 （2）理解构建税收体系的意义 学习重难点 1. 税收的分类 2. 税收体系 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【导入】 小明爸爸名下有个独资企业，经营状况良好，利润颇丰，是当地的纳税大户。 请同学们尽情联想小明爸爸的情况，并回答问题：小明爸爸作为法人所在的企业及其个人都需要缴纳哪些税呢？ 让学生初步认识税收的分类。 活动二： 调动思维 探究新知 一、税收分类 （一）按征税对象分类 1．商品（货物）和劳务税 商品（货物）和劳务税简称流转税。它是对销售商品或提供劳务（服务）的流转额征收的一类税收。 我国目前开征的流转税主要有：增值税、消费税和关税。 2．所得税 所得税是指以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称。 我国目前开征的所得税主要有：企业所得税和个人所得税。 3．资源税 资源税是对开发、利用和占有国有自然资源获取收入的单位和个人征收的一类税。 我国目前开征的资源税主要有：城镇土地使用税、资源税、土地增值税。 4．财产和行为税 财产和行为税是指以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象或以纳税人的某些特定行为为征税对象而征收的一类税。 我国目前开征的财产和行为税主要有：房产税、车船税、印花税和契税。 5．特定目的税 特定目的税，是国家为了达到特定目的，对特定对象发挥调节作用而征收的一类税。 我国目前开征的特定目的税主要有：城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税。 （二）按税收管理和使用权限分类 1.中央税 中央税又称国家税或国税,是地方税的对称,是指税收收入归中央政府所有的一类税。在实行中央与地方分税制的国家,通常是将一些收人充足和稳定的税种作为中央税。由于各国税收管理体制不同,中央税的划分和规模各有不同的特点。 我国目前开征的中央税主要有消费税、关税车辆购置税、进口环节的增值税等。 2.地方税 地方税又称地税,是中央税的对称,是指税收收入归地方各级政府所有的一类税。该类税能起到调动地方政府组织收入的积极性和保证地方政府因地制宜地解决地方特殊问题的作用。通常将一些与地方经济联系紧密,税源比较分散的税种作为地方税 我国目前开征的地方税主要有城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、耕地占用税、烟叶税等 3.中央地方共享税 中央地方共享税是指税收收入由中央和地方按一定比例分成所有的一类税。该类税既能兼顾中央和地方经济利益，又有利于调动地方组织收人积极性。我国目前开征的中央与地方共享税主要有增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。 （三）按税收与价格的关系分类 （四）按税负是否转嫁分类 （5） 按计税标准分类 想一想：对于所得税，小明爸爸应如何缴纳？ 思考：小明爸爸的企业需要缴纳哪种特定目的税？ 城市维护建设税 结合导入案例，引导学生加深对于所得税这一大税的理解。 结合导入案例，引导学生深入理解特定目的税。 活动三： 调动思维 探究新知 二、我国现行税法体系 税法体系的构成，依据税法调整对象的不同，可以分为税收实体法与税收程序法。 1．税收实体法体系 我国税收实体法体系包括的现有税种：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税。 （1）税种征收部门 ①关税和船舶吨税由海关负责征收管理 ②其他税种都由税务机关负责征收管理。 （2）税法制定部门 ①企业所得税、个人所