第三节税收制度及其构成要素（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 同步练习 一、单项选择题 1.下列选项中，属于区别不同税种的重要标志是（ ）。 A.计税依据 B.纳税人 C.征税对象 D.税目 2.下列关于纳税义务人的说法中，正确的是（ ）。 A.外籍人、无国籍人不是我国的纳税义务人 B.代扣代缴义务人和代收代缴义务人同纳税人一样负有直接纳税义务 C.纳税人是税款的实际承担者 D.纳税义务人分为自然人和法人，我国的法人又分为营利法人，非营利法人和特别法人 3.下列关于税法要素的说法中，正确的是（ ）。 A.税目反映了征税的具体范围，体现征税的广度 B.税率是区别一种税与另一种税的重要标志 C.计税依据是对征税对象质的界定 D.应纳税额是衡量税负轻重与否的重要标志 4.（ ）指应税行为发生的时间 A.纳税义务发生时间 B.缴库期限 C.计税期限 D.法定计税期限 二、多项选择题 1.下列选项中，属于我国税法规定的税率形式有（ ）。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超率累进税率 2.下列税种中，采用差别比例税率征收的有（ ）。 A.契税 B.关税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 3.下列税率类型中，在我国现行税法体系中采用的有（ ）。 A.定额税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.超率累进税率 三、简答题 1.简述税收制度内涵。 2.简述税收制度的构成要素。 3.简述我国税收制度建立的原则。 4.简述减免税的形式。 5.简述累进税率类型。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 第一章 税收基础知识 第三节税收制度及其构成要素 同步练习解析 一、单项选择题 1.下列选项中，属于区别不同税种的重要标志是（ ）。 A.计税依据 B.纳税人 C.征税对象 D.税目 【答案】C。 【解析】征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。 2.下列关于纳税义务人的说法中，正确的是（ ）。 A.外籍人、无国籍人不是我国的纳税义务人 B.代扣代缴义务人和代收代缴义务人同纳税人一样负有直接纳税义务 C.纳税人是税款的实际承担者 D.纳税义务人分为自然人和法人，我国的法人又分为营利法人，非营利法人和特别法人 【答案】D 【解析】选项A不当选，对纳税方的确定，在我国采用的是属地兼属人原则，纳税义务人包括在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。选项B不当选，代收代缴义务人和代扣代缴义务人并不是纳税人，不负有直接缴纳税款的义务。选项C不当选，纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的，如个人所得税，企业所得税等；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人，如增值税。 3.下列关于税法要素的说法中，正确的是（ ）。 A.税目反映了征税的具体范围，体现征税的广度 B.税率是区别一种税与另一种税的重要标志 C.计税依据是对征税对象质的界定 D.应纳税额是衡量税负轻重与否的重要标志 【答案】A 【解析】选项B不当选，征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。选项C不当选，计税依据是对征税对象量的界定，而税目是对征税对象质的界定。选项D不当选，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。 4.（ ）指应税行为发生的时间 A.纳税义务发生时间 B.缴库期限 C.计税期限 D.法定计税期限 【答案】A 【解析】纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间 二、多项选择题 1.下列选项中，属于我国税法规定的税率形式有（ ）。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超率累进税率 【答案】BCD 【解析】我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。 2.下列税种中，采用差别比例税率征收的有（ ）。 A.契税 B.关税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 【答案】BD 【解析】本题考查税率的辨析。选项B当选，针对不同产品，关税的税率不同，采用的是产品差别比例税率。选项D当选，针对不同地区，城市维护建设税的税率不同，采用的是地区差别比例税率。选项A不当选，契税使用幅度比例税率。选项C不当选，城镇土地使用税采用定额税率征收。 3.下列税率类型中，在我国现行税法体系中采用的有（ ）。 A.定额税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.超率累进税率 【答案】ABD 【解析】本题考查税率的类型。我国现行税法体系中有定额税率（选项A当选，例如城镇土地使用税、车船税）、超额累进税率（选项B当