第三节税收制度及其构成要素（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第三节 税收制度及其构成要素 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课主要阐述税收法律制度及其构成要素，要求学生理解税收制度的概念与含义，理解建立税收制度的基本原则，掌握税收制度的构成要素，理解纳税人的范畴、减免税的形式与内容等。本节内容较为枯燥，学生需结合现实中的税收现象和案例加强对税收法律制度的理解，并明确税收制度对于税收工作的指导意义。 学习目标 1. 知识目标：（1）税收制度的概念 （2） 建立税收制度的基本原则 （3） 税收制度的构成要素 2. 能力目标：（1）理解税收制度的概念 （2） 掌握制度的构成要素 （3） 简单分析某一税种的具体构成要素 3. 情感态度和价值观目标：（1）认识税收制度 （2）税收制度建立的基本原则 学习重难点 税收制度的概念、内涵，纳税人和征税对象要素、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、纳税地点和违章处理要素。 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考，作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【导入】 国有国法，家有家规。 税收作为组织收入、经济调控、社会管理的重要工具，也必有一定的规章制度的保障和约束。 请学生从国家和社会发展的角度想一想：税收制度是在怎样的背景下建立的呢？ 引入税收制度的概念和建立背景。 活动二： 调动思维 探究新知 一、税收制度的概念 1．概念：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。 2.内涵 初识税收制度的概念，组织学生小组讨论：税收制度的广义概念和狭义概念的区别。 从不同的角度分析税收制度的内涵。 从概念开始讲授新知，增进学生对于税收制度的认识和理解。 引导学生从法律、经济、政治角度理解税收制度的含义。 活动三： 调动思维 探究新知 2、 我国税收制度建立的原则 1．兼顾需要与可能的原则 社会主义经济的发展需要大量的资金，而税收收入却是有限的，它不能不受到一定时期税源的制约，这就要求对二者合理兼顾，以求得需要与可能之间的平衡。同时，社会主义国家和纳税人之间不存在根本利益的冲突；社会主义公有制使国民收入的创造和国民收入的分配都有可能有计划地进行，从而为国家需要与税源可能之间的平衡提供了条件。 2．促进国民经济发展的原则 税收分配的对象来自社会再生产中创造的物质财富。只有生产规模不断扩大，生产速度持续增长，税源才会越来越充裕。相反，如果经济不发展，生产不增长，税源就会枯竭。所以，国家税收制度包括税种的建立、征税对象的确定和税率的设计等，只有着眼于经济发展，才能壮大国家的物质基础。 3．公平税负，区别对待的原则 公平税负是指在商品经济条件下，对同部分、同行业内部的不同生产者课以同等的税收，做到公平税负，借以强化价值规律的作用，促进竞争，鼓励先进，鞭策落后，降低劳动耗费，提高经济效益。 区别对待则是指国家根据其经济政策和社会政策，对不同地区、不同产业部门、不同产品在税收上采取的某种差别待遇。 公平税负与区别对待的关系 公平税负与区别对待是辩证统一的关系。 只讲公平税负，不讲区别对待，也就无从体现政策； 只讲区别对待，不讲公平税，则违背了市场经济条件下价值规律和竞争规律的要求。 只有在公平税负基础上区别对待，才能更好地促进经济发展。 4. 简化税原则 国家税收制度的建立，必须注意适当简化税制。如果把税种搞得过于复杂，把稽征和缴纳手续定得过于繁琐，不仅会给纳税人带来额外负担，不利于经济核算，而且也会使政府的征收费用增加，但是，税制的简化也要适当，要以不削弱税收促进经济发展，调节各方面经济关系的经济杠杆作用为前提，不能为简化而简化。否则，也将给经济带来不良后果。 三、税收制度的构成要素（重难点） 税收制度的构成要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等。其中纳税人、征税对象、税率是税收制度的三个最基本要素。 （一）纳税人 纳税人是纳税义务人的简称，又称纳税主体、课税主体，是税法中规定负有纳税义务的单位和个人。 1.法人与自然人 (1)我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人 (2)自然人如从事工商活动的个人、有应税收入或有应税财产的个人等，既包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。 2．代扣代缴义务人 3．负税人。纳税人和负税人是否一致主要取决于税种的性