第一节税收与税收法律关系+第二节税收的职能与作用（同步课件）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

第一节 税收与税收法律关系 第二节 税收的职能与作用 《税收基础》高教版（第六版） 同步精品课堂 第一章 税收基础知识 1 第一节 税收与税收法律关系 同步精品课堂 2 一、税收的概念 二、税收的本质 三、税收的特征 目录 导入 人人都是消费者，个个都是纳税人。 你我纳税一小步，和谐发展一大步。 要想生活过得好，依法纳税少不了。 依法纳税你我他，祖国建设靠大家。 取于民，用于民，一路风雨税收情。 聚沙成塔助发展，涓水成河惠民生。 请你说一说：初读本诗，你对税收有怎样的理解？ 税收是国家为了满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。 一、税收的概念 同桌讨论：税收是什么？ 税收含义 1．税收的主体是国家 2．国家征税的目的是满足社会公共需要 3．税收是国家筹集财政收入的主要方式 4．税收借助于法律形式进行征收 5．税收是参与国民收入分配的一种特殊方式 小组讨论：您是如何理解税收的含义的？ 二、税收的本质 我国税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。 “取之于民、用之于民、造福于民” 抢答时间： 税收的本质是什么？ 三、税收的特征 三、税收的特征 （一）强制性 税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。 （二）无偿性 税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。 说一说：税收的强制性是如何体现的？ （三）固定性 税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。 含义： 第一，税收征收总量的有限性。 第二，税收征收具体操作的确定性。 想一想：税收的固定性体现在哪几方面？ 四、税收法律关系 1.构成 3.税收法律关系的保护 税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。 2.税收法律关系的产生、变更与消灭 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 税收法律事实包括:税收法律事件和税收法律行为。 第二节 税收的职能与作用 同步精品课堂 14 一、税收的职能 二、税收的作用 目录 一、税收的职能 　　税收的职能是指税收所具有的内在功能。是税收本质的具体体现。一般来说，税收具有组织收入、调节经济和社会管理三项职能。 （一）组织收入职能 税收是财政收入的主要来源。 组织财政收入是税收的最基本职能。 税收的这项职能，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。 目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上，在财政收入中占主要地位。 说一说：税收组织收入职能的重要性？ （二）调节经济职能 　　税收是调控经济运行的重要手段。 经济决定税收，税收反作用于经济。 税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。 政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节微观经济结构。 税收是调节收入分配的重要工具。 请思考：税收是如何调节经济的？ （三）社会管理职能 　　税收的社会管理职能是税收内在的一个重要属性，是税收的三大职能之一，贯穿于税收活动的全过程。 税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。 既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 二、税收的作用 （一）筹集财政资金，满足公共需要 （二）体现公平税负，促进平等竞争 （三）调节经济总量，保持经济稳定 （四）体现产业政策，促进结构调整 （五）合理调节分配，促进共同富裕 （六）维护国家权益，促进对外开放 小组讨论：如何理解税收的六大作用？ （一）筹集财政资金，满足公共需要 税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税等等。税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。 税收把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家