第一节税收与税收法律关系+第二节税收的职能与作用（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第一节 税收与税收法律关系 第二节 税收职能与作用 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课主要阐述对税收的基本认识，对税收法律关系的认识和理解，重点需要掌握税收的三大特征及税收的职能与作用。重点理解税收的强制性、无偿性、固定性，以及税收的组织收入、调节经济和社会管理三项重要职能。本次课程的理解内容和识记内容较多，要求学生多多理论联系实际，结合生活中的税收案例进行内容的理解和掌握。 学习目标 1. 知识目标：（1）税收的概念 （2） 税收法律关系 （3） 税收的基本特征 （4） 税收的职能与作用 2. 能力目标：（1）理解税收的强制性、无偿性、固定性 （2） 掌握税收的职能：组织收入、调节经济和社会管理 3. 情感态度和价值观目标：（1）培养学生的纳税意识 （2）理解收纳双方的权利和义务 学习重难点 1. 税收的基本特征 2. 税收的职能和作用 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【诗歌导入】 人人都是消费者，个个都是纳税人。 你我纳税一小步，和谐发展一大步。 要想生活过得好，依法纳税少不了。 依法纳税你我他，祖国建设靠大家。 取于民，用于民，一路风雨税收情。 聚沙成塔助发展，涓水成河惠民生。 通过诗歌引入，将学生带入税收这一主题，并请学生关注并尝试回答以下问题： 什么是税收？税收的本质是什么？税收具有哪些特征？又具有哪些职能作用呢？ 让学生初步认识税收。 活动二： 调动思维 探究新知 第一节 税收与税收法律关系 一、税收的概念 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 税收含义： 1．税收的主体是国家 2．国家征税的目的是满足社会公共需要 3．税收是国家筹集财政收入的主要方式 4．税收借助于法律形式进行征收 5．税收是参与国民收入分配的一种特殊方式 二、税收的本质 我国税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。 “取之于民、用之于民、造福于民” 三、税收的特征 （一）强制性 税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。 （二）无偿性 税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。 （三）固定性 税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。 含义： 第一，税收征收总量的有限性。 第二，税收征收具体操作的确定性。 四、税收法律关系 1.构成 2.税收法律关系的产生、变更与消灭 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 税收法律事实包括:税收法律事件和税收法律行为。 3.税收法律关系的保护 税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。 请学生对于税收的本质进行小组讨论，并勇敢地上台发表自己或小组的看法。 设置问题：提问学生对于税收的强制性的理解。 在讲授完税收固定性这一特征之后，小组讨论和思考：税收的固定性主要体现在哪几方面？ 从概念开始讲授新知，增进学生对于税收的认识和理解。 帮助学生掌握税收的本质。 加深学生对于税收强制性这一特征的掌握。 帮助学生深入理解税收的固定性。 活动三： 调动思维 探究新知 第二节 税收的职能与作用 一、税收的职能 税收的职能是指税收所具有的内在功能。是税收本质的具体体现。一般来说，税收具有组织收入、调节经济和社会管理三项职能。 （一）组织收入职能 组织财政收入是税收的最基本职能。 税收的这项职能，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。 我国税收收入占国家财政收入的90%以上。 （二）调节经济职能 税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。 税收是调节收入分配的重要工具。 （三）社会管理职能 税收的社会管理职能是税收内在的一个重要属性，是税收的三大职能之一，贯穿于税收活动的全过程。 二、税收的作用 （一）筹集财政资金，满足公共需要 （二）体现公平税负，促进平等竞争