7.1营 运 资 金 概 述(课件）-《财务管理》同步教学（高教版）

第七章 营运资金管理 Contents 目 录 营运资金概述 货币资金管理 应收账款管理 01 02 存货管理 04 03 05 流动负债管理 知识目标 ■了解营运资金的概念及营运资金管理的基本要求 ■了解最佳货币资金持有量的成本分析模式 ■了解应收账款成本和信用政策 ■了解存货成本及存货管理方法 ■了解流动负债的管理内容 ■理解企业置存货币资金的原因与成本 ■掌握最佳货币资金持有量的存货分析模式 ■掌握信用条件优化的定量分析方法 ■掌握存货控制的经济批量模型、陆续到货模型、商业折扣模型 素养目标 技能目标 ■能按照存货控制的经济批量模型确定存货的经济订货批量 ■能按照信用条件优化的定量分析方法科学制订较优的信用政策 ■能按照成本分析模式和存货分析模式确定最佳货币资金持有量 ■守住经营底线，诚实守信、客观真实、公平公正地进行交易和生产 ■充分考虑利益相关者利益，加强企业社会责任的履行 01 营 运 资 金 概 述 ■营运资金的概念 ■营运资金的特点 ■营运资金管理的基本要求 营运资金的概念 营运资金的特点 营运资金管理的基本要求 营运资金 是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的 资金。 营运资金 广义 狭义 又称毛营运资金，是指一个企业流动资产总额 又称净营运资金，是指企业流动资产减去流动负债后的余额 营运资金的概念 营运资金的特点 营运资金管理的基本要求 营运资金＝流动资产-流动负债 是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。 是指必须在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应交税费等。 营运资金的概念 营运资金的特点 营运资金管理的基本要求 流动负债特点 主要为交易目的而持有 偿还期限短 流动资产特点 流动性 继起性 并存性 补偿性 营运资金的概念 营运资金的特点 营运资金管理的基本要求 营运资金管理 就是对企业流动资产和流动负债的管理。它既要 保证有足够的资金满足生产经营的需要，又要保证能 按时按量偿还各种到期债务。 企业对营运资金 管理的要求 合理确定并控制流动资金的需要量 合理确定流动资金的来源构成 加快资金周转，提高资金使用效益 $$