5.1.2目标利润预测(课件）-《财务管理》同步教学（东北财经大学出版社）

第5章 财务成果与评价 5.1 利润分配管理 5.2 财务报表分析 ★利润的管理要求 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 要求一 要求二 要求三 树立正确的盈利理念，不断加强企业利润水平 实行目标利润分管责任制，保证利润目标的完成 严格执行有关财经法规，正确进行利润分配 ★目标利润的预测方法 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 目标利润预测的方法主要包括定性预测和定量预测两种方法。 定性预测主要是依靠分析者过去的经验和掌握的科学知识进行判断、分析，推断事物的性质和发展趋势，作为预测未来的主要依据； 定量预测主要是根据企业以往的历史资料，在运用各类数学统计的方法和各种数学计算工具进行科学的加工处理，并建立经济预测的数学模型，以此充分揭示有关变量之间的规律性的关系。 ★目标利润的预测方法 ●定量预测 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 量本利分析预测法 上加预测法 销售收入增长率预测法 ★目标利润的预测方法 ●定量预测 ◆量本利分析预测法 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 量本利分析预测法是指利用量本利之间的关系的基本公式来预测目标利润的方法。 计算公式为： P＝(SP-VC)×Q-FC P为利润额；SP为产品销售价格；VC为单位变动成本；Q为销售量；FC为固定成本。 ★目标利润的预测方法 ●定量预测 ◆上加预测法 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 上加法是根据有关基期的实际利润总额和过去若干期间平均利润增长幅度预测利润总额的一种方法。 计算公式为： 目标利润总额＝基期利润总额×（1＋ 利润总额增长率） ★目标利润的预测方法 ●定量预测 ◆销售收入增长率预测法 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 计算公式为： 销售收入增长率预测法的基本思路是认为利润与销售收入之间存在一定的正比例关系。当已通过合理的预测方法来确认了未来销售的增长率时，也就预知了未来利润的增长率。 目标利润总额＝基期实际利润总额×（1＋下一期销售收入增长率） ★目标利润的预测方法 ●定量预测 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 例1：2015年10月31日雅戈尔公司下属电子器材公司的会议记录如下： 总经理说：母公司下达我公司2016年度初步制定的利润指标为700万元，现在市场竞争激烈，原材料涨价，请大家结合实际情况讨论： （1）本厂2016 年度的目标利润定多少？ （2）2016年的产量多少？ 提供实现目标利润的可行方案。 销售科长说：据最近一次市场调查预测，2016年预测销售量：A型电子器材1万台，预计售价2,800元/台；B型电子器材彩电0.5万台，预计售价4,000元/台；C型电子器材0.2万台，预计售价5,000元/台。 ★目标利润的预测方法 ●定量预测 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 生产科长说：目前生产能力富余，预计上述三种规格的电子器材在2015年的基础上可各增加50％（ 2015年产销量：A型电子器材0.9万台，B型电子器材0.5万台，C型电子器材0.2万台，单价分别为2,750元、3,950元、4,980元）。 财务科长说：为保证公司利润指标的完成，我厂的目标利润应定得稍高一些，在追加5％为宜。据往年预算控制的经验，如措施得力，固定费用可降低2％左右（ 2015年全厂固定费用为2,250万元）。 问：影响企业目标利润的因素有很多，如何协调企业形成合理的目标利润？ ★目标利润的预测方法 ●定量预测 5.1 利润分配管理 5.1.2目标利润预测 解答： 影响企业目标利润的因素主要包括：销售量、单价、单位变动成本和固定成本。销售量和单价的提高可以提高提高企业的目标利润，而单位变动成本和固定成本的提高会导致企业目标利润的降低，反之亦然。因此企业必须要控制好销售量、单价、单位变动成本和固定成本之间的数量关系，以适度的提高销售量和单价以及适度的降低单位变动成本和固定成本来形成合理的目标利润。 $$