1 总论（课件）- 《财务管理学》同步教学（苏州大学·2021）

财务管理学 第一章 总论 第一节 财务管理概述 第二节 财务管理的内容 第三节 财务管理的基本环节和方法 第四节 财务管理工作的组织 本 章 目 录 第一节 财务管理概述 财务管理Financial Management （也称理财），简单来说就是管理财务。 所谓“财务Finance”，指有关资金（俗称钱）的收、支、运用、分配等方面的事务。 财务管理就是对资金（钱）的收、支、运用、分配等方面的事务进行安排、计划、协调、监督等的实务。 一、财务管理 （一）家庭财务管理 以家庭为主体的理财活动（Family Finance） （二）公共财务管理 以国家为主体的理财活动称（Public Finance） （三）企业财务管理 以企业为主体的理财活动 二、资金运动和财务活动 （一）资金运动 企业再生产过程中的物资运动和资金运动 企业资金运动 （二）财务活动 （一）筹资活动 生产经营前，企业通过各种渠道、方法取得必要的资金 （二）投资活动 企业的资金使用和耗费过程 （三）分配活动 企业销售产成品收回货款并进行分配的过程 （一）企业与投资者之间的财务关系 （二）企业与债权人之间的财务关系 （三）企业与内部各单位和职工之间的财务关系 （四）企业与国家之间的财务关系 三、财务关系 财务管理就是安排好企业的财务活动同时处理好企业与各方面的财务关系的一项管理活动。 具体来说，财务管理是根据有关法律、制度的规定，按照企业资金运动的客观规律，对企业的资金运动（财务活动）进行预测、决策、计划、控制、分析和监督，并处理好企业与各方面的财务关系。 它是以价值形式对企业的生产经营活动进行综合性的管理，是企业经营管理的重要组成部分。 四、财务管理的性质和作用 （一）财务管理的性质 财务管理是从价值方面进行的企业管理 财务管理与企业各方面具有广泛联系 财务管理能迅速反映企业生产经营状况 财务管理影响资金周转的速度，进而影响企业的经济效益 （二）财务管理的作用 第二节 财务管理的内容 （一）吸收直接投资 （二）发行股票和债券 （三）银行借款 （四）商业信用 （五）融资租赁 （六）企业联营 （七）企业内部筹资 一、资金筹集的管理 企业的资金使用和耗费包括固定资产项目投资、流动资产投资和对外投资三个方面。 对资金使用和耗费活动的管理，其实绩如何将直接影响到企业的生产经营成果和经济效益，它可以从企业盈利水平中反映出来，因此，还会影响到企业资金的分配。 二、资金使用和耗费的管理 广义的资金分配是指对收入的分配过程。 狭义的资金分配是指企业税后利润的分配。 企业资金的分配活动建立在资金筹集和资金使用活动的基础之上。企业通过运用筹集到的资金所获得的货币收入是资金分配活动的物质前提。 三、资金分配的管理 （一）资金筹集管理 （二）流动资产管理 （三）成本管理 （四）固定资产投资和对外投资管理 （五）销售收入管理 （六）利润分配管理 （七）财务收支预算管理 （八）财务分析和评价 （九）其他财务管理问题 四、财务管理的具体内容 第三节 财务管理的基本环节和方法 财务预测 财务决策 财务计划 财务控制 财务分析 财务监督和评价 一、财务管理的基本环节 明确预测的对象和目的； 搜集和整理有关信息资料； 选用特定的预测方法进行预测。 二、财务预测 （一）定性预测法 利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和未来趋势做出预测 （二）定量预测法 根据变量之间存在的数量关系，如时间关系、因果关系等建立数学模型来进行预测 定量预测法又可分为：趋势预测法和因果预测法 1、趋势预测法 按时间顺序排列历史资料，根据事物发展的连续性来进行预测 2、因果预测法 根据历史资料，并通过逐个分析，找出要预测因素与其他因素之间明确的因果关系，然后建立数学模型来进行预测 根据财务预测的信息提出问题； 确定解决问题的备选方案； 分析、评价、对比各种方案； 拟定择优标准，选择最佳方案。 三、财务决策 （一）优选对比法 把各种不同方案排列在一起，按其经济效益的好坏进行优选对比，进而做出决策 又可分为总量对比法、差量对比法、指标对比法 （二）数学微分法 根据边际分析原理，运用数学上的微分方法，对具有曲线联系的极值问题进行求解，进而确定最优方案 （三）线性规划法 根据运筹学原理，对具有线性联系的极值问题进行求解，进而确定最优方案 （四）概率决策法 是进行风险决策的一种主要方法 （五）损益决策法 是在不确定情况下进行决策的一种方法 根据财务决策的要求，分析主、客观条件，确定目标，全面安排计划指标； 对计划目标进行分解，落实责任，编制计划； 执行计划并找出偏差，同时开展计划控制； 调整和平衡计划； 对计划完成情况进行评价和考核。 四、财务计划 （一）防护