7.3理解存货管理（课件）-《财务管理》同步教学（北京邮电大学出版社）

营运资金管理　 项目七 2 知识学习目标 1 了解营运资金的含义、特点及管理策略。 2 理解现金持有动机、持有成本和管理目标。 3 了解现金日常收支管理的方法。 4 理解应收账款的功能、持有成本和管理目标。 5 掌握信用政策的内容。 6 了解应收账款日常管理的方法。 7 理解存货持有的动机和管理目标。 8 掌握持有存货的各项成本。 9 了解存货控制管理的基本方法。 3 技能培养目标 1 学会计算持有现金的机会成本和转换成本。 2 能运用成本分析模式和存货模式确定最佳现金持有量。 3 学会计算应收账款的各项成本。 4 能够进行企业信用标准、信用条件和收账政策决策。 5 学会计算存货的进货成本和储存成本。 6 能运用经济批量基本模型和扩展模型确定最佳进货批量。 4 项目导入 华盟公司是一家从事食品生产加工的民营企业。在最近的公司例会上， 各部门常常存在一些抱怨。 Contents Page 目录页 5 任务一　理解现金管理 任务二　理解应收账款管理 任务三　理解存货管理 6 Transition Page 过渡页 任务三　理解存货管理 一、存货管理的目标 二、存货的成本 三、存货经济批量决策 四、存货的管理控制系统 7 任务三　理解存货管理 一、存货管理的目标 如何在存货的功能与成本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合，是存货管理的基本目标。 8 任务三　理解存货管理 一、存货管理的目标 存货功能 防止停工待料 发行股适应市场变化票申请书 降低进货成本 维持均衡生产 9 任务三　理解存货管理 二、存货的成本 （一） 取得成本 订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费和运输费等支出。 其主要由存货的订货成本和购置费用两部分组成。 10 任务三　理解存货管理 二、存货的成本 （二） 储存成本 储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。 11 任务三　理解存货管理 二、存货的成本 （三） 缺货成本 缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。 12 任务三　理解存货管理 三、存货经济批量决策 （一） 经济进货批量基本模型 13 任务三　理解存货管理 三、存货经济批量决策 （二） 经济进货批量扩展模型 1.实行商业折扣的经济进货批量决策 为了鼓励客户购买更多的商品， 销售企业通常会给予不同程度的价格优惠， 即实行商业折扣。因此进货企业对经济进货批量的确定， 除了考虑相关的进货费用与储存成本外， 还应考虑存货的进价成本。 总成本的计算公式为 存货相关总成本＝ 进价成本＋ 变动性进货费用＋ 变动性储存成本 实行商业折扣的经济进货批量具体确定步骤如下： 按照基本经济进货批量模型确定经济进货批量 计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本 计算按给予数量折扣的进货批量进货时的存货相关总成本 14 任务三　理解存货管理 三、存货经济批量决策 （二） 经济进货批量扩展模型 2.再订货点决策 所谓再订货点， 就是在提前订货的情况下， 为确保存货用完时下一批货物刚好到达，企业再次发出订货单时应保持的存货库存量。它的数量等于平均交货时间和每日平均存货需用量的乘积， 即Ｒ ＝ Ｌ × ｄ。其中，Ｒ 为再订货点；Ｌ 为平均交货时间；ｄ 为每日平均需要量。 订货提前期对经济进货批量并无影响， 只是采购时间需要提前。 15 任务三　理解存货管理 四、存货的管理控制系统 （一） ＡＢＣ 控制系统 ABC控制法就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。一般而言，三类存货的金额比例大致为A∶B∶C＝0.7∶0.2∶0.1，而品种数量比例大致为A∶B∶C＝0.1∶0.2∶0.7。 1.存货ＡＢＣ 分类的标准 16 任务三　理解存货管理 四、存货的管理控制系统 （一） ＡＢＣ 控制系统 2.分类管理的具体方法 A类存货品种大约占全部存货的10%，而其金额大约占存货总额的70%左右，实行重点管理，如大型备品、备件等。 B类存货为一般存货，品种大约占全部存货的20%，资金占全部存货总额的20%左右，适当控制，实行日常管理，如日常生产消耗用材料等。 C类存货品种大约占全部存货的70%，资金占存货总额的10%左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等，这类存货可以随时采购。 通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转。 17 任务三