6.4税收经济效应（课件）《财政学》（航空工业出版社）

财政学 第六章 税收收入 04 税收经济效应 2 税收经济效应 一、税收效应 税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。从另一个角度说，税收效应是指国家课税对消费者的选择以及生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用。税收效应有多种表现形式，其中最重要的是收入效应和替代效应。 （一）税收的收入效应 税收收入效应是指课税减少了纳税人可自由支配的收入和改变了纳税人的相对所得状况，从而降低了商品购买量和消费水平。 图6-3 税收的收入效应 税收经济效应 一、税收效应 （二）税收的替代效应 替代效应是指国家实行选择性征赋税政策而对纳税人经济行为的影响。具体表现为，当政府对一部分商品课税，而对另一部分商品不课税，或对一部分商品课重税，对另一部分商品课轻税时，会造成商品比价关系的变化，从而使纳税人相对增加无税或轻税商品的购买，减少含税或重税商品的购买，即发生已无税或轻税商品对含税或重税商品的“替代”行为。 图6-4 税收的替代效应 税收经济效应 二、税收的经济影响 （一）税收对劳动供给的影响 税收对劳动供给的影响是通过税收收入效应和替代效应来表现的。 税收对劳动供给的收入效应表现在，当政府对工资收入课税时，劳动者实际支配的收本减少，为了维持税前的收入和水平，必须减少闲暇时间，更加努力地工作，从而使劳动力供给增加。 税收对劳动供给的替代效应表现在，由于政府对劳动收入课税降低了实际工资率，改变了劳动与闲暇之间的“比价”关系，即劳动的相对“价格”提高，闲暇的相对“价格”降低，使劳动者以更多的闲暇代替劳动，从而减少劳动力的供给。 税收对劳动供给产生的收入效应和替代效应是成反方向运动的，即收入效应激励纳税人为增加收入而努力工作，替代效应则抑制纳税人工作的积极性。 税收经济效应 二、税收的经济影响 （二）税收对居民储蓄的影响 储蓄是投资的重要资金来源，因而储蓄规模对投资数量有很大的制约作用，对经济增长也有重要的影响。税收的储蓄效应同样分为收入效应和替代效应。 税收对储蓄的收入效应是指政府对个人所得征税以后，个人的实际收入会下降，导致当期的消费减少，但当期储蓄会增加。 税收对储蓄的替代效应是指政府对个人所得征税以后，个人的实际收入会下降，为了保持当期消费的必要水平，纳税人会减少当期储蓄而增加当期的消费支出。 税收经济效应 二、税收的经济影响 （三）税收对投资行为的影响 在市场经济条件下，影响纳税人投资行为的因素主要有两种：投资的预期收益和投资的风险。税收正是通过这两项因素来影响纳税人的投资行为。 政府课税减少纳税人的投资收益，并影响投资收益和投资成本的比率，从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种效应：一是因为税收减少纳税人可支配的收入，使纳税人为了实现既定的收入目标而增加投资，即发生收入效应；二是税收使投资收益减少而降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费代替投资，即发生了替代效应。 税收对纳税人投资风险因素的影响，取决于所得税的征收是否允许纳税人用投资亏损抵销以后的投资收益。 感谢您的观看！ $$