2.3现金收支的日常管理（课件）《企业财务管理》同步教学（科学出版社）

2.1 现金管理的目的和有关规正 2.2 现金余额的控制方法 2.3 现金收支的日常管理 第二节 现金的管理 现金收支的日常管理 任务三 为了规范现金管理，确保现金的安全和有效使用，企业需要制定一套完善的现金管理制度。该制度应包括以下内容： 1. 明确现金的使用范围和方式，规定哪些业务需要使用现金支付，以及支付的金额范围。 2. 规定现金的保管和使用责任，明确各级人员的职责和权限，实行岗位责任制。 一、制定现金管理制度 3. 制定现金的收入、支出、记账等业务流程，确保流程的合规性和安全性。 4. 建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点和核对，确保现金数量的准确性和安全性。 5. 建立审计和监督制度，定期对现金管理进行检查和审计，确保制度的执行和效果的达成。 一、制定现金管理制度 为了确保现金的安全和有效使用，企业需要每日进行现金结算。以下是每日现金结算的主要流程： 1. 清点现金收入：每日营业结束后，收银员应清点当日现金收入，核对销售收入与系统记录是否一致。 2. 核对账单：收银员应核对当日销售账单、发票、POS单等财务凭证，确保账单与现金收入一致。 二、每日现金结算 3. 编制报表：收银员应编制每日销售报表，包括销售额、现金收入、信用卡收入等财务数据。 4. 缴款：收银员将当日现金收入缴交给财务部门，并填写缴款单据。 5. 核对库存：财务部门核对库存现金数量和账单记录，确保现金数量的准确性。 6. 入账：财务部门将当日现金收入入账，确保账务的准确性和及时性。 二、每日现金结算 为了确保现金的安全和有效使用，企业需要定期对库存现金进行盘点。以下是定期库存盘点的主要方法： 1. 确定盘点时间：企业应定期进行库存盘点，一般可选择每月或每季度进行一次。 2. 准备盘点工具：准备盘点表格、计算器、验钞机等盘点工具。 3. 清点库存现金：盘点人员清点库存现金数量，核对账单记录，确保现金数量的准确性和安全性。 三、定期库存盘点 4. 核对票据：盘点人员核对库存票据的数量和金额，确保与账单记录一致。 5. 记录盘点结果：盘点人员将盘点结果记录在盘点表格中，并对异常情况进行说明和处理。 6. 分析盘点数据：根据盘点结果进行分析和总结，发现存在的问题和改进点，提出改进措施。 7. 调整账务：根据盘点结果调整账务记录，确保账务的准确性和及时性。 三、定期库存盘点 为了确保现金管理的规范化和精细化，企业需要做好现金记账工作。以下是做好现金记账工作的主要方法： 1. 设置账户：企业应设置现金账户，用于记录现金的收入、支出、结余等财务数据。 2. 及时入账：对于每日的现金收入和支出，财务部门应及时入账，确保账务的准确性和及时性。 3. 分类核算：企业应对现金收入和支出进行分类核算，如商品销售、劳务提供、员工工资等不同业务分类。 四、做好现金记账工作 4. 明细核算：对于每一笔现金收支，企业应进行明细核算，以便更好地掌握资金流动情况。 5. 日报表上报：企业应每日编制现金报表，上报给上级领导或相关部门，以便进行决策和分析。 6. 月度总结：企业应每月对现金管理情况进行总结和分析，发现问题并及时改进。 7. 年度审计：企业应每年对现金管理进行审计和检查，确保制度的执行和效果的达成。 四、做好现金记账工作 谢谢观赏 $$