2.1现金管理的目的和有关规正（课件）《企业财务管理》同步教学（科学出版社）

2.1 现金管理的目的和有关规正 2.2 现金余额的控制方法 2.3 现金收支的日常管理 第二节 现金的管理 现金余额的控制方法 任务二 现金持有政策是指企业根据自身实际情况制定的一种财务管理策略，旨在确保企业拥有足够的现金以满足日常运营需求，同时合理控制现金余额，避免过度持有或持有不足带来的风险。 在制定现金持有政策时，需要考虑以下因素： 1. 风险承受能力：企业的风险承受能力是制定现金持有政策的重要考虑因素。 对于风险承受能力较低的企业，应倾向于持有较多的现金以应对潜在的风险； 而对于风险承受能力较高的企业，可以持有较少的现金，以降低资金成本。 一、制定现金持有政策 2. 季节性因素：某些行业或企业在特定季节内对现金的需求量会有所增加，如零售业、旅游业等。 因此，在制定现金持有政策时，应考虑季节性因素，确保在需求高峰期有足够的现金供应。 3. 日常运营资金需求：企业的日常运营资金需求是制定现金持有政策的基本依据。 根据企业的实际需求，确定合理的现金持有量，以满足日常运营、员工工资、租金、采购等方面的开支。 一、制定现金持有政策 4. 投资机会：企业的投资机会也是制定现金持有政策时需要考虑的因素。如果企业有较好的投资机会，可以相应减少现金持有量，以降低资金成本；反之，如果企业缺乏投资机会，则可能需要增加现金持有量。 在制定现金持有政策时，企业还需要明确不同政策对财务运营的影响，并定期进行评估和调整。例如，企业可以选择积极型、稳健型或保守型等不同的现金持有策略，根据实际情况进行选择和调整。 一、制定现金持有政策 现金流入管理是指企业通过各种手段和方法，确保现金流入的稳定和充足。 以下是实施现金流入管理的几个方面： 1. 贸易融资：通过与供应商、客户建立良好的合作关系，利用贸易融资手段，如商业票据、信用证等，延长付款周期，增加现金流入。 二、实施现金流入管理 2. 催收账款：建立完善的应收账款管理制度，及时催收账款，缩短应收账款回收周期，提高现金流入的稳定性。 3. 信用卡业务：合理利用信用卡业务，提高信用卡销售额，利用信用卡的免息期增加现金流。同时，应合理控制信用卡风险。 4. 投资收益：通过合理投资，如股票、债券等，增加投资收益，提高现金流入。在投资过程中，应注重风险控制和收益平衡。 二、实施现金流入管理 5. 其他收入：积极拓展业务范围，增加其他收入来源，如提供咨询服务、租赁服务等，以提高现金流入。 实施现金流入管理的主要目的是确保企业有足够的现金流入，以满足日常运营和发展的需求。 同时，应通过优化业务流程、提高管理水平等措施，控制现金流入成本，提高资金使用效率。 二、实施现金流入管理 现金流出管理是指企业通过各种手段和方法，控制和优化现金流出，降低成本和提高效益。以下是实施现金流出管理的几个方面： 1. 费用报销：建立完善的费用报销制度，规范报销流程，确保费用报销的真实性和合理性。同时，应加强费用预算控制，减少不必要的支出。 2. 采购付款：建立供应商评估和选择机制，合理安排采购付款计划，确保采购付款的及时性和合理性。同时，应加强合同管理，避免合同纠纷和潜在风险。 3. 税收管理：合理利用税收政策，优化税收筹划方案，减少税收支出，降低现金流出。同时，应遵守税收法规和规定，避免违规行为带来的风险。 三、实施现金流出管理 4. 员工薪酬：建立公平、合理的员工薪酬制度，确保员工薪酬的及时发放和合理性。同时，应加强薪酬预算控制，避免人力成本过度增长。 5. 其他支出：积极控制其他支出项目，如市场推广、租赁费用等，优化支出结构，降低成本和提高效益。 实施现金流出管理的主要目的是控制企业日常运营中的资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。同时，应通过优化业务流程、提高管理水平等措施，降低成本和提高效益。 三、实施现金流出管理 谢谢观赏 $$