10.1.2增量预算和零基预算（课件）《财务管理》（上海交通大学出版社）

财 务 管 理 1 第一节 财务预算 第一节 财务预算 增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及相关的成本费用控制措施，通过调整有关的原有成本费用项目而编制预算的方法。 在这样的假设前提下，结果可能会导致预算的不合理，造成资金浪费。 （1）企业现在所有的经营活动都是企业正常生存和发展所必需的。 （2）原有的各项开支都是合理的。 （3）在预算期内，企业至少要保持现有的费用水平才能维持下去。 （二）增量预算和零基预算 1．增量预算 第一节 财务预算 零基预算又称零底预算，是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。 2．零基预算 所有项目均需重新审视，工作量大，所需时间和所付代价较高。 不受现有费用开支水平的限制，不仅能使预算单位负责人重视预算的编制工作，而且能充分调动预算单位全体职工的工作积极性，挖掘内在潜力，增强预算的应用能力。 优点 缺点 第一节 财务预算 定期预算是指在编制预算时以一个不变的会计期间（通常为一个公历年度）作为预算期的一种预算编制方法。通常，定期预算是在执行年度开始之前2～3个月进行编制，执行到最后2～3个月再编制下一个年度的预算。 （三）定期预算和滚动预算 1．定期预算 预算期间与会计年度相匹配，便于将预算数和实际数进行对比，有利于考核和评价预算的执行结果。 优点 第一节 财务预算 （2）造成预算滞后性 缺点 （1）缺乏远期指导性 （3）形成人为的预算中断 第一节 财务预算 滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断修订并延伸预算，使预算期逐期向后滚动，永远保持为一个固定期间长度的一种预算编制方法。 2．滚动预算 与传统的定期预算相比，滚动预算具有前瞻性好、及时性强、完整性好的优点。滚动预算的不足之处在于，预算的自动延伸工作比较耗时，并需付出一定的代价。 第一节 财务预算 混合滚动是指在编制预算的过程中，同时使用月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法，是一种长计划、短安排的变通方式。 8 滚动预算 混合滚动 逐月滚动 逐月滚动 Thank you $$