10.1.1财务预算概述（课件）《财务管理》（上海交通大学出版社）

财 务 管 理 1 第一节 财务预算 第十章 财务预算与控制 第二节 财务控制 第一节 财务预算 一、财务预算概述 第一节 财务预算 财务预算是指反映企业未来一定预算期内的预计现金收支、经营成果和财务状况的各种预算，具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。 （一）财务预算的概念 第一节 财务预算 财务预算是企业全面预算体系中的组成部分。 全面预算 专门决策预算 日常业务预算 财务预算 第一节 财务预算 通过编制财务预算，不仅可以确定企业整体的目标，而且也明确了企业内部各级各部门的具体目标，如销售目标、生产目标、成本目标、费用目标、收入目标和利润目标等。 各级各部门根据自身的具体目标安排各自的经济活动，设想为达到各目标拟采取的方法和措施，为实现具体目标努力奋斗。如果各级各部门都完成了自己的具体目标，企业的总目标也就有了保障。 1．财务预算是企业各级各部门工作的奋斗目标 （二）财务预算的作用 6 第一节 财务预算 企业内部各级各部门因其职责的不同，对各自经济活动的考虑可能会带有片面性，甚至会出现相互冲突的现象。 克服片面、避免冲突的最佳办法是进行经济活动的综合平衡。而财务预算具有高度的综合能力，编制财务预算的过程也是企业内部各级各部门的经济活动密切配合、相互协调、统筹兼顾、全面安排、搞好综合平衡的过程。 2．财务预算是企业各级各部门工作协调的工具 7 第一节 财务预算 预算进入实施阶段以后，各级各部门管理工作的重心转向控制，即设法使经济活动按预算进行。各级各部门应以各项预算为标准，通过计量对比，及时提供实际偏离预算的差异数额，并分析原因，以便采取有效措施、挖掘潜力、巩固成绩、纠正缺点，保证预定目标的完成。 3．财务预算是企业各级各部门工作控制的标准 8 第一节 财务预算 现代企业管理必须在企业的各级各部门中建立起健全的责任制度，而有效的责任制度离不开工作业绩的考核。在预算实施过程中，实际偏离预算的差异，不仅是控制企业日常经济活动的主要标准，也是考核、评定各级各部门和全体职工工作业绩的主要依据。 4．财务预算是企业各级各部门工作考核的依据 9 第一节 财务预算 企业的财务预算以利润为最终目标，并把确定下来的目标利润作为编制预算的前提条件。根据已确定的目标利润，通过市场调查，进行销售预测，从而编制销售预算。然后，在销售预算的基础上，作出不同层次、不同项目的预算，最后汇总为综合性的现金预算和预计财务报表。 （三）财务预算编制的步骤 财务预算编制的过程可以归结为以下几个主要步骤： 第一节 财务预算 （1） 根据销售预测编制销售预算。 （2） 根据销售预算确定预计销售量，结合产成品的期初结存量和预计期末结存量编制生产预算。 （3） 根据生产预算确定的预计生产量，先分别编制直接材料采购及消耗预算、直接人工预算和制造费用预算，然后汇总编制产品生产成本预算。 （4） 根据销售预算编制销售及管理费用预算。 （5） 根据销售预算和生产预算估计所需的固定资产投资，编制资本支出预算。 （6） 根据执行以上各项预算所产生的现金流量和必需的现金数量，编制现金预算。 （7） 综合以上各项预算，进行试算平衡，编制预计财务报表。 Thank you $$