2.2 审核信用证（课件）-《外贸单证实务》同步教学（北京理工大学出版社）

项目2 信用证制单 1 2 4 3 3 5 任务2.1 读懂信用证 任务2.2 审核信用证 任务2.3 修改信用证 任务2.4 制作发票 任务2.5 制作包装单据 下一页 返回 项目2 信用证制单 6 7 9 3 8 10 任务2.6 制作和办理运输手续 任务2.7 制作和办理报检手续 任务2.8 制作和申领原产地证明 任务2.9 制作和办理投保手续 任务2.10 制作和办理报关手续 上一页 返回 下一页 项目2 信用证制单 11 12 3 13 任务2.11 制作其他单据 任务2.12 制作汇票 任务2.13 审单与交单结汇 上一页 返回 任务2.2 审核信用证 【工作项目】 接任务2.1工作项目，外贸单证员杨彤读懂信用证后，找出了该笔业务的外销合同，外销合同的内容如下（单据样张2.2.1）： 【知识链接】 一、审核信用证的依据 信用证的审核首先应该依据买卖双方所签订的合同，信用证中的条款应该与合同中的条款相一致；其次，要依据国际商会跟单信用证统一惯例《UCP600》；最后，鉴于国际贸易的复杂性，各个国家的贸易做法又不尽相同，因此，审核信用证也应结合实际业务中的习惯做法。 下一页 返回 任务2.2 审核信用证 二、审核信用证的方法 审核信用证时，通知行和受益人都要进行审核，但是两者审核的内容与重点是不同的。 （一）通知行审核 通知行审核的重点主要有以下几个方面。 1. 从政策上审核 主要审核开证行所在国是否与我国有正常的外交关系；开证行的政治背景如何；信用证中是否有歧视性内容；等等。 上一页 下一页 返回 任务2.2 审核信用证 2. 对开证行的资信情况进行审查 审核信用证的金额是否与开证行的资信状况相称，若是保兑信用证，对保兑行的资信情况也要审查。一般而言，银行开立信用证的最高金额是其总资产的15/10,000，超出此金额信用证付款就没有保证。 3. 审核索汇路线是否合理 如果索汇路线和索汇方法迂回曲折，就会影响到收汇时间甚至不能安全收汇。例如，某银行开立的美元信用证由美国之外的分行偿付或付款，这样收汇速度就较慢，对卖方不利，一般就需要提请修改。 上一页 下一页 返回 任务2.2 审核信用证 4. 审核信用证的印鉴、密押是否相符 凡是信开信用证或电开信用证上的签字不清或密押不符，那么通知行应在该证上明确注明“签字不清/密押不符，请勿出运”或类似字样，提醒受益人注意，并及时向国外银行查证真伪，待收到国外银行的复电证实后，以书面的形式通知受益人信用证的真伪。 （二）受益人审核 1. 审核信用证的“四性” （1）有效性。审核信用证是否有有效期，没有有效期的信用证不能接受。如果信用证有保留性条款，也要特别注意，因为保留性条款可能导致该证未生效。 上一页 下一页 返回 任务2.2 审核信用证 （2）真实性。对于信开证主要查看是否银行加盖有“印鉴相符”章，对于电开证主要查看银行是否加盖“押符”章，如果没有这类印章，就要对信用证的真实性提出质疑。 （3）完整性。这主要是指信用证本身的内容要完整，既要包括信用证所有的页次（含附件），也要包括通知行通知信用证所附的面函。如果信用证随后有修改书，则应将修改书与原证存放在一起，否则，信用证就不完整。对于SWIFT信用证，如27栏标明信用证页次为1/2页，一定要找到2/2页；否则，该证不完整。 上一页 下一页 返回 任务2.2 审核信用证 （4）风险性。这主要是指审查信用证是否含有“软条款”。软条款一般是“接到我方通知后生效”或“领取进口许可证后生效”“信用证下的付款要在货物清关后才支付”“开证行须在货物到达时没有接到海关禁止进口的通知才承兑汇票”“在货物到达时没有接到配额已满的通知才付款”“货物在到达目的地并经主管当局检验合格方可支付”等限制性规定。如果发现有类似的条款一定要提请进口方删除；否则，安全收汇就失去保证。 2. 根据合同条款审核信用证各个相关条款 （1）审核信用证开证日期、信用证号、有效期和地点、信用证金额。审核开证日期主要是核查开证申请人是否按合同要求及时地开出信用证；审核信用证证号主要是看证号是否唯一，如果证号在信用证中出现过两次或以上且不相同，则应该通过通知行与开证行进行澄清；在审核信用证有效期和到期地点时，则需注意有效期通常应该比最迟装运期晚10～15天为宜，以便有充足的时间用来制单结汇。 上一页 下一页 返回 任务2.2 审核信用证 如果信用证有效期距最迟装运期太近，如3～5天，则应该要求开证人改证，以免造成迟期交单的情况。信用证的到期地点原则上不接受信用证在国外到期，应该在受益人所在国到期。 信用证金额的审核要复杂一些，主要有以下几个方面： ① 信用证中所使用的货币是否与原合同使用的货币一