6.2国际贸易单据审核技巧（课件）-《国际贸易单证实务》同步教学（北京理工大学出版社）

第六章 国际贸易单据审核 第一节 « ＵＣＰ６００» 关于单据审核的相关规定 第二节 国际贸易单据审核技巧 1 第二节 国际贸易单据审核技巧 一、 国际贸易单据审核的要求 ( 一) 企业审单的要求 出口企业在审核单据时的基本要求如下: １ 及时性 及时性是指出口企业应及时对有关单据进行审核， 如遇单据上出现差错， 可以及时发现并更正， 以避免因单据审核不及时而导致各项工作陷入被动局面。 ２ 全面性 全面性是指出口企业应当从安全收汇和全面履行合同来高度重视单据的审核工作。 一方面， 应对照信用证和合同认真审核每一份单证， 不放过任何一个不符点； 另一方面， 要善于处理所发现的问题， 加强与各有关部门的联系和衔接， 使发现的问题得到及时、 妥善的处理。 下一页 返回 第二节 国际贸易单据审核技巧 ３ “ 单单相符、 单证相符” “ 单单相符、 单证相符” 是出口企业安全收汇的前提和基础， 所提交的单据中存在的任何不符， 哪怕是细小的差错， 都会造成难以挽回的损失。 ( 二) 银行审单的要求 (１) 遵照 « ＵＣＰ ６００» 和 « ＩＳＢＰ» 的规定。 (２) 遵照信用证所规定的条件、 条款。 (３) 结合银行的经营策略、 操作规程。 (４) 遵循普遍联系的观点。 (５) 合情、 合理、 合法。 (６) 了解单据的功能及用途。 上一页 下一页 返回 第二节 国际贸易单据审核技巧 二、 国际贸易单据审核要则 信用证项下审单的要则是: 第一， 按照信用证规定的条件、 条款逐条审单， 以确定单据是否满足信用证的要求， 这也是最基本的原则。 第二， 按照 « ＵＣＰ６００» 的规定合理谨慎地审核信用证要求的单据， 因为 « ＵＣＰ６００» 所体现出来的国际标准银行惯例是各国银行处理结算业务必须遵循的基本原则。 第三， 有时信用证提及 « ＵＣＰ６００» 未规定的内容， 审单时就要按照 « ＩＳＢＰ» 的规定审核单据， 以确定单据是否满足其规定。 上一页 下一页 返回 第二节 国际贸易单据审核技巧 三、 国际贸易单据审核方法 ( 一) 企业审单的方法 企业审单的方法包括纵向审核法和横向审核法两种方法， 实际操作中通常会将两种方法结合使用。 １ 纵向审核法 纵向审核法是指以信用证条款为基础， 对规定的各项单据进行逐字逐句的审核， 要求有关单据的内容严格符合信用证的规定， 做到 “ 单证相符” 。 上一页 下一页 返回 第二节 国际贸易单据审核技巧 在进行纵向审核时， 应注意以下两点: (１) 仔细分析信用证。 信用证中每涉及一种单据， 即按单据条款核对相对应的单据， 以确认单证一致。 如果发现有与信用证不一致之处， 应做好记录， 以免遗漏。 (２) 按信用证审核完所有的单据后， 剩余单据则属于交单人交来的信用证未规定的单据， 应选择退还交单人。 ２ 横向审核法 横向审核法是在纵向审核的基础上， 以商业发票为中心， 审核其他规定的单据， 使单据与单据之间所有的项目相互一致， 做到 “ 单单相符” 。 在进行横向审核时， 要注意以发票为中心， 将其他单据与发票的相同资料 ( 如发票、 装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、 件数等) 及有关的项目 ( 如发票的金额与保险单的保险金额) 进行核对。 上一页 下一页 返回 第二节 国际贸易单据审核技巧 ( 二) 银行审单的方法 银行在收到信用证受益人提交的单据后， 也要对单据进行全面、 细致的审核。 银行审单的方法主要有以下几种: (１) “ 先数字后文字” 法。 在单据的数字比较集中时， 可先将各种单据的所有数字， 如单价、 总值、 数量、 包装件数、 毛净重、 尺码等数据进行全面的复核， 然后再采用纵向审核法或横向审核法对其他内容进行审核。 (２) “ 先简后繁” 法。 在审单业务中， 往往可能一次收到众多单据， 在先后顺序的安排上可以先做 “ 简单/ 容易的单据” ， 后做 “ 较为繁复的单据” 。 实务中， 先将 “ 容易”、 页数少的单据做掉， 对于那些页数较多， 内容繁复的单据就可以静下心来， 有条不紊地做， 这样不容易出差错。 审单往往要赶时间。 虽然 « ＵＣＰ６００» 规定， 银行的审单时间为 “ 七个工作日” ， 但是多数银行要求职员在 “ 一个工作日” 内完成审单任务。 上一页 下一页 返回 第二节 国际贸易单据审核技巧 如果先做复杂的单据， 前面拖的时间过长， 后面还有大量未做的单据， 心情烦躁， 很可能引起失误。 (３) 按 “ 装运日期” 审单法。 对出口业务量大， 批次又多的企业， 为保证及时收汇，可以按货物装运日期的先后顺序进行审核， 以便在离装运日最近的时间交单给银行审核。 (４)