2.3信用证的审核（课件）-《国际贸易单证实务》同步教学（北京理工大学出版社）

第二章 信用证业务 第一节 信用证概述 第二节 申请开立信用证 第三节 信用证的审核 第四节 信用证的修改 1 第三节 信用证的审核 信用证是国际贸易中使用最普遍的付款方式。 在满足信用证条款的情况下， 利用信用证付款既安全又快捷。 但必须特别注意的是， 信用证付款方式强调 “ 单单一致、 单证一致” 的严格原则， 如果受益人提供的文件有错漏， 不仅会产生额外的费用， 还会遭到开证行的拒付， 对安全、 及时收汇带来很大的风险。 事先对信用证条款进行审核， 对于不符合出口合同规定或无法办到的信用证条款及时提请开证申请人进行修改， 可以大大避免今后不符合信用证规定情况的不必要费用和风险的发生。 为顺利完成出口和收汇工作， 出口公司收到信用证后， 必须对信用证进行分析和审核，以确定是接受还是需要修改。 分析和审核的依据是货物买卖合同和相关的国际贸易惯例， 如« ＵＣＰ６００» « ＩＳＢＰ７４５» «２０１０ 年国际贸易术语解释通则» 等。 下一页 返回 第三节 信用证的审核 分析和审核信用证是银行 ( 通知行) 与出口企业的共同责任， 只是各有侧重。 实际业务中， 银行重点审核开证行的资信能力、 付款责任、 索汇路线及信用证的真伪等。 出口企业则着重审查信用证的内容与买卖合同是否一致。 一、 银行审核信用证的重点 １ 从政策上审核 主要看来证各项内容是否符合我国的方针政策以及是否有歧视性内容， 若存在这些情况， 则须根据不同情况与开证行交涉。 ２ 对开证行的审核 主要对开证行所在国家的政治经济状况、 开证行的资信、 经营作风等进行审查。 对于资信欠佳的银行应采取适当的保全措施， 如加具保兑行， 确保受益人收汇。 上一页 下一页 返回 第三节 信用证的审核 ３ 对信用证性质与开证行付款责任的审核 出口业务中， 我方不接受带 “ 可撤销” 字样的信用证； 对于不可撤销的信用证， 如附有限制性条款或保留字句， 使 “ 不可撤销” 名不副实， 应提醒对方修改。 二、 出口企业审核信用证的重点 出口企业收到信用证后， 应对照买卖合同条款审核。 因信用证是依据买卖合同开立的，如果其条款与合同条款不相符， 受益人就有权要求申请人进行修改， 否则就等于接受了信用证条款。 收到信用证后检查和审核的要点: ( 一) 检查信用证的付款保证是否有效 应注意有下列情况之一的， 不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷、 问题的: 上一页 下一页 返回 第三节 信用证的审核 (１) 信用证明确表明是可以撤销的。 此信用证由于无须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤销或变更， 应该说对受益人是没有付款保证的， 所以对于此类信用证， 一般不予接受； 信用证中如没有表明该信用证是否可以撤销， 按照 « ＵＣＰ６００» 的规定， 应理解为不可以撤销的。 (２) 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑。 (３) 信用证未生效。 (４) 有条件的生效的信用证， 如: “ 待获得进口许可证后才能生效” 。 (５) 信用证密押不符。 (６) 信用证简电或预先通知。 (７) 由开证人直接寄送的信用证。 (８) 由开证人提供的开立信用证申请书。 上一页 下一页 返回 第三节 信用证的审核 ( 二) 检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致 应特别注意下列情况: (１) 信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此， 应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵公司的要求。 (２) 信用证在国外到期。 规定信用证国外到期， 有关单据必须寄送国外， 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且单据寄送容易延误或丢失， 因此有一定的风险。 通常我们要求在国内交单付款， 在来不及修改的情况下， 必须提前一个邮程 ( 邮程的长短应根据地区远近而定) 以最快方式寄送。 上一页 下一页 返回 第三节 信用证的审核 (３) 如信用证中的装运期和有效期是同一天， 即通常所称的 “ 双到期” ， 那么在实际业务操作中， 应将装运期提前一定的时间 ( 一般在有效期前 １０ ~ １５ 天) ， 以便受益人在装运货物后有充足的时间办理制单结汇手续； 此时如能提前安排装运， 在有效期前完成制单结汇是完全可以接受的； 若在运输单据签发日期后若干天交单 ( 若未规定， 一般为 ２１ 天) ， 则不能超过信用证的有效期； 装运期不能使用 “ 迅速、 立即、 尽快” 及类似语句， 一旦使用，银行将不予理会。 ( 三) 检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确 受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容 相一致。 买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确? 在填写