第三章 财政收入（课件）- 《财政与金融基础知识》同步教学（中国财政经济出版社）

第一节 财政收入概述 第三节 政府非税收入 第二节 税收收入 第三章 财政收入 第四节 国债 财政收入的形式与财政收入的来源结构； 税收、国债的基本特征； 国债的作用 国债的作用 教学重点 教学难点 返回 一、财政收入的含义 第一节 财政收入概述 财政收入 是政府为了满足社会公共需要，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。 财政收入是财政支出的前提 二、财政收入的来源构成 第一节 财政收入概述 管理权限构成 社会产品价值构成 产业构成 社会产品的价值构成为C、V、M 三部分，财政收入主要来源于M 。 来自于第一、二、三产业。第一产业是国民经济的基础，第二产业是国民经济主导，是财政收入的主要来源。 中央财政收入、地方财政收入。中央财政收入在财政总收入中占主导地位 财政收入来源构成 财政收入的不同性质、不同来源、不同类别的组成结构 除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。 三、财政收入的形式 第一节 财政收入概述 财政收入的形式 税收收入 政府非税收入 债务收入 其他收入 国家依据税法，强制地、无偿地取得财政收入的形式。 财政采用还本付息的信用方式从国内、国外取得借款而形成的财政收入。 除以上各类收入以外的财政收入。 第一节 财政收入概述 我国有哪些财政收入形式？ 想一想： ? 一、税收的概念 第二节 税收收入 (一)税收的含义 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。 一、税收的概念 第二节 税收收入 (二)税收的基本特征 强制性：政府凭借公共权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系，依据法律进行征税 1 无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款一律纳入国家财政预算，成为国家财政收入的一部分，由财政统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬 2 固定性：国家征税必须通过法律形式，预先规定统一的征税标准，按照法律确定的标准实施征税 3 三个基本特征是密切联系的，而且缺一不可。税收的无偿性决定了税收的强制性，而税收的强制性和无偿性又决定了税收的固定性，三者构成了税收统一体，而且是任何社会制度下的税收共有的特征。 二、税收制度的构成要素 第二节 税收收入 又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人 指税额与课税对象数额的比例。它是计算税额的尺度，也是税收制度的中心环节。分为1. 比例税率 2. 累进税率 3. 定额税率 又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，是征税的依据 纳税人 税率 纳税期限 纳税环节 课税对象 税收制度的构成要素 从生产到消费的整个流转环节中，税法规定应 当缴纳税款的环节。 税法规定纳税人向国家缴纳税款的法定期限 附加、加成 和减免 违章处理 纳税人负担的轻重，除税率有直接影响外， 税法中有关附加、加成和减免等措施也可以 影响和调节纳税人的税负 对纳税人违反税法的行为所采取的处罚措施 三、我国现行税收制度 第二节 税收收入 （一）对商品和劳务的征税（ 流转税） 流转税 增值税 营业税 消费税 关税 　 是以商品流转额和非商品营业额为课税对象征收的各种税。 （二）对所得的征税（ 所得税） 所得税 企业所得税 个人所得税 　 是以纳税人的所得额为课税对象征收的各种税 三、我国现行税收制度 第二节 税收收入 （三）对资源的征税（ 资源税） 资源税 资源税 城镇土地使用税 耕地占用税 土地增值税 　 是以自然资源为课税对象征收的税。 （四）对财产、行为的征税（ 财产行为税） 财产行为税 房产税 契税 车船税 　 是以纳税人所拥有或支配的财产和某种特定行为为课税对象征收的 税。 印花税 车辆购置税 第二节 税收收入 你了解我国哪些税种？ 议一议： ? 一、政府非税收入的概念 第三节 政府非税收入 政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公