第一章 财政的概念、职能和作用(课件）-《财政与金融基础知识》同步教学（中国人民大学出版社）

第一章 财政的概念、职能和作用 教学目标： 1.了解财政的概念 2. 重点掌握财政的职能和作用 第一节 财政的概念 一、财政的概念 二、对财政概念的理解 （一）财政分配的主体 1.国家的存在是财政分配的前提 2.国家在财政分配中处于主导地位 3. 财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配 4.财政分配是以国家制定的法律为依据进行的 （二）财政分配的对象 （三）财政分配的目的 三、公共财政 （一）公共财政是弥补市场失灵的财政 （二）公共财政是为市场经济主体提供一致性服务的财政 （三）公共财政是非营利性的财政 （四）公共财政是法制化的财政 第二节 财政的职能 一、资源配置职能 （一）资源配置职能的含义 （二）资源配置的职能范围 （三）资源配置职能的手段 二、收入分配职能 （一）收入分配职能的含义 (二)收入分配职能的范围 财政执行收入分配的职能，首先要界定市场分配与财政分配的界限，各司其职。具体来说： 1.凡属市场分配范围，如职工工资、企业利润、租金收入、红利收入、股息收入等，应由市场机制调节，财政不直接介入，更不应替代。 2.凡属财政分配的范畴，财政应尽力做到公平分配。 （三）实现收入分配的手段 财政实现收入分配的手段主要有税收、转移支付和公共支出。 1.税收是对全社会分配进行强制性调节的分配形式，是财政界定初次分配与再分配的最常用手段。其中，个人所得税、财产税、遗产税和增值税等都是调节个人收入和财产的基本手段。 2.转移支付是将资金直接分配给特定地区的单位和个人，有明确收益对象和范围的直接性收入分配方式，其具体形式包括专项拨款、各种补贴、补助和社会保障支出。 3.公共支出主要通过提供公共物品和福利，改善工作生活环境，提高社会整体收入水平，其受益对象范围广泛，亦可间接调整收入分配结构。 三、经济调控职能 （一）经济调控职能的含义 （二）经济调控手段 财政主要通过财政政策的调整实现经济稳定增长： 1.改变政府采购数量，影响社会总需求和总供给关系，使经济发展保持平稳。 2.改变政府转移支付数量。 3.调整税收。 四、监督管理职能 第三节 财政的作用 一、资源配置方面的作用 二、收入分配方面的作用 三、在经济稳定和发展方面的作用 第二章 财政收入 教学目标： 1.了解财政收入规模和财政收入结构 2.掌握税收收入的形式、分类及税法构成要素 3.理解国有资产收入、债务收入和其他收入 第一节 财政收入规模 一、财政收入规模的含义及衡量指标 二、影响财政收入规模的因素 （一）经济发展水平和生产技术水平 （二）收入分配政策和分配制度 （三）价格变动 （四）其他因素 三、我国财政收入规模分析 （一）我国财政收入的规模 （二）我国财政收入规模较低的原因 （三）提高我国财政收入规模的对策 1.针对以上问题，我国着重对目前的财政收入进行了结构性调整，以提高财政收入规模。 2.税费改革是当前治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一项有效措施，也是提高当前财政收入的重要途径。 第二节 财政收入结构 一、财政收入的项目结构 二、财政收入的价值结构 三、财政收入的部门结构 四、财政收入的所有制结构 第三节 税收收入 一、税收的概念和作用 （一）税收的概念 在许多国家，财政收入的90%以上要靠税收来保证，以至于可以近似的用税收收入分析来观察整个财政收入状况。税收作为一种主要的财政收入形式，它的特征主要表现在以下三个方面： 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 （二）税收的作用 1.组织财政收入 2.调节经济 二、税法构成要素 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率 1.比例税率 （1）行业比例税率：即按不同行业规定不同的税率，同一行业采用同一税率。 （2）产品比例税率：即对不同产品规定不同税率，同一产品采用同一税率。 （3）地区差别比例税率：即对不同地区实行不同税率。 （4）幅度比例税率：即中央在制定税法时只规定一个幅度税率，各地可在此幅度内，根据地区实际情况，选择、确定一个比例作为本地适用税率。 2.定额税率 (1)地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额。 （2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规