8.4 税收征纳管理（9-10）（教案）-高一《税收基础》（高教版 第6版）

《税收基础》（第六版）教案 学科：税收基础 章节 第八章 第四节 第 9-10 课时 总课时 主备人： 使用人： 使用日期 年 月 日 （第 周） 课题 税收法律责任和法律救济 教学 目的 掌握税收法律责任和法律救济的基本内容 重点 税收法律责任和法律救济 难点 对税收法律责任和法律救济基本内容的理解 教法 学法 教具 多媒体课件、网络等 教 学 过 程 教学内容 课堂互动设计 第四节 税收法律责任和法律救济 一、税收法律责任 税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任的形式主要有行政责任和刑事责任。 （一）行政责任 1．税务行政相对人行政责任 （1）税收违法行为。 ①违反税务管理。包括不按规定办理、使用税务登记证，违反账簿、凭证、账号管理，不按规定安装、使用税控装置，违反发票管理，不按规定期限办理申报，非法印制、使用完税凭证，阻挠税务检查，以及不按规定协助税务工作。 教学内容 课堂互动设计 ②妨害税款征收。包括逃避缴纳税款，不缴或者少缴税款，应扣未扣、应收不收税款，编造虚假计税依据，不申报纳税，逃避追缴欠税，抗税，骗税，以及因违法行为导致他人未缴、少缴或者骗取税款。 （2）税务行政处罚。 ①罚款。②没收违法所得。③停止出口退税权。 2．税务人员行政责任 （1）税收违法违纪行为。根据税收征管法规定，追究税务人员行政责任的税收违法违纪行为，包括擅改征管范围、入库级次，不按规定查封、扣押，唆使、协助偷逃骗税，受贿，不征、少征税款，刁难纳税人、扣缴义务人，打击报复，违规预征、缓征或摊派，违规开、停征税或者减免、退补税，未按规定回避，未按规定保密，私分扣押、查封的物品。 （2）行政处分。 （二）刑事责任 1．危害税收征管罪 （1）税收犯罪行为。 ①妨害税款征收的犯罪。包括逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税和骗取出口退税。 ②妨害发票管理的犯罪。主要是妨害增值税专用发票管理的犯罪。 （2）刑事处罚。 2．税务人员职务犯罪 徇私舞弊不征、少征税款罪和徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。 学科网（北京）股份有限公司 内 容 课堂互动设计 二、税收法律救济 （一）税务行政复议 1．行政复议范围 2．行政复议管辖 3．行政复议程序 （二）税务行政诉讼 （三）税务行政赔偿 作 业 同步训练：单项选择题、多项选择题和判断题 板 书 设 计 第四节 税收法律责任和法律救济 一、税收法律责任 （一）行政责任 1．税务行政相对人行政责任 2．税务人员行政责任 （二）刑事责任 1．危害税收征管罪 2．税务人员职务犯罪 二、税收法律救济 （一）税务行政复议 （二）税务行政诉讼 （三）税务行政赔偿 教 学 反 思 课件名称 或课件网址 税收法律责任和法律救济 $$