2.1 增值税的基本内容（1-2）（教案）-高一《税收基础》（高教版 第6版）

《税收基础》（第六版）教案 学科：税收基础 章节 第二章 第一节 第 1-2 课时 总课时 主备人： 使用人： 使用日期 年 月 日 （第 周） 课题 增值税的基本内容（一） 教学 目的 能够根据增值税的概念、特点，正确理解增值税； 能够根据增值税的要素内容，准确把握增值税的纳税人、征收范围和税率。 重点 增值税的概念、特点 难点 增值税的征收范围和税率 教法 学法 教具 多媒体课件、网络等 教 学 过 程 教学内容 课堂互动设计 案例导入 请思考一个问题：你纳税吗？ 绝大多数人可能会说：“我连税务局在哪都不知道，怎么会去纳税呢？” 实际上，从一定意义上来讲，我们所有人都在承担税款，不管你是没有收入的学生，还是月入上万的白领，都在负税。 回答问题：什么是增值税？增值税的征收对象是什么？ 第一节 增值税的基本内容 一、增值税的概念、特点与类型 （一）概念 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 （二）增值税的特点 1．不重复征税 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款 3．税基广阔 （三）增值税的类型 1．生产型增值税 2．收入型增值税 3．消费型增值税 教学内容 课堂互动设计 二、增值税纳税人和登记管理制度 （一）增值税纳税人和扣缴义务人 1．增值税纳税人 （1）在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务）、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 （2）单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。 （3）资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。 2．扣缴义务人 我国境外的单位（以下简称境外单位）或者个人在境内提供应税劳务而在境内未设有经营结构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。 （二）增值税纳税人的分类及登记管理 按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。 1．一般纳税人的登记及管理 增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 一般纳税人登记管理包括以下内容： （1）纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。 （2）纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。 （3）纳税人在年应纳销售额超过标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在 教学内容 课堂互动设计 5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。 2．小规模纳税人的认定及管理 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 小规模纳税人的认定标准为年应税销售额500万元及以下。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不认定为一般纳税人。也就是说，无论个人实现了多大的年应税销售额，都不能够被认定为一般纳税人。 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 三、增值税征税范围 （一）征税范围的一般规定 1．销售货物 2．提供的加工、修理修配劳务 3．进口货物 4．销售服务 销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 5．销售无形资产 销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态、但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 6．销售不动产 销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。 作 业 同步训练：单项选择题、多项选择题和判断题 板 书 设 计 第一节 增值税的基本内容 一、增值税的概念、特点与类型 （一）概念 （二）增值税的特点 （三）增值税的类型 二、增值税纳税人和登记管理制度 （一）增