1.3 税收基础教案（7.8）（教案）-高一《税收基础》（高教版 第6版）

《税收基础》（第6版）教案 学科：税收基础 章节 第一章 第三节 第 7-8 课时 总课时 7-8 主备人： 使用人： 使用日期 年 月 日 （第 周） 课题 1.3税收制度及构成要素（二） 教学 目的 掌握税率、纳税环节、纳税期限、减免税、纳税地点和违章处理要素。 重点 税率、纳税环节、纳税期限、减免税、纳税地点和违章处理要素 难点 纳税期限和减免税 教法 学法 教具 多媒体课件、网络等 教 学 过 程 教学内容 课堂互动设计 第三节 税收制度及构成要素 三、税收制度的构成要素 （三）税率 税率是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，因而它是体现税收政策的中心环节，指明征多少税，体现征税的深度。 税率表示方法 百分比→从价计征 绝对量→从量计征→定额税率 比例税率 累进税率 教 学 过 程 教学内容 课堂互动设计 1．比例税率 比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例的税率。 比例税率的类型 描述 举例 单一比例税率 又称统一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率 如企业所得税 差别比例税率 产品差别比例税率 即对不同产品分别采用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率 如消费税、关税等 行业差别比例税率 对不同行业采用不同的税率 如不同服务业的增值税 地区差别比例税率 区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率 如城市维护建设税 幅度比例税率 是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率 如资源税 2．累进税率 （1）全额累进税率。是指对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税额。 （2）全率累进税率。是指对征税对象的某种比率按照与之相适应等级的税率计算税额。 （3）超额累进税率。是指把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该级的税率计算税额。 （4）超率累进税率。是指对征税对象的某种比率（如土地增值率）大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该级的税率计算税额。 教 学 过 程 教学内容 课堂互动设计 3．定额税率 是按照征税对象的计量单位规定固定税额。 定额税率的类型 描述 地区差别定额税率 对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额，具有调节不同地区之间级差收入的作用 分类分级定额税率 把征税对象按一定标志分为类、项或级，然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额 幅度定额税率 在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况，确定纳税人的具体适用税率 地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率 对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下，实行有幅度的定额税率 （四）纳税环节 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 一次课征制是指一种税收在各个流转环节只选择一个环节征收一次税。 多次课征制是指一种税收在各个流转环节选择两个或两个以上的环节征税。 （五）纳税期限 纳税期限是纳税义务、扣缴义务发生后，纳税人、扣缴义务人向国家缴纳或者解缴税款的法定期限。 （1）纳税义务发生时间。 （2）计税期限。 （3）缴库期限。 教 学 过 程 内 容 课堂互动设计 （六）减免税 1．减免税的形式 （1）法定减免 （2）特定减免 （3）临时减免 2．减免税的内容 （1）税基式减免 （2）税率式减免 （3）税额式减免 （七）纳税地点 （八）违章处理 作 业 学习指导与练习：单项选择题、单项选择题和判断题 板 书 设 计 第三节 税收制度及构成要素 三、税收制度的构成要素 （三）税率 （四）纳税环节 （五）纳税期限 （六）减免税 （七）纳税地点 （八）违章处理 教 学 反 思 课件名称 或课件网址 税收制度及构成要素（二） 学科网（北京）股份有限公司 $$