8.3第三节 税收征管的内容（2）（课件）-高一《税收基础》（高教版 第6版）

第八章 税收征纳管理 第一节 纳税人的权利与义务 第二节 纳税服务 第三节 税收征管的内容 第四节 税收法律责任与法律救济 税收基础(第六版) 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 税务登记 账簿和凭证管理 发票管理 纳税申报 税款征收 税务检查 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 四、纳税申报 纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 纳税申报包括的内容： 1．申报对象 2．申报内容 3．申报期限 4．申报方式 5．延期申报 6．违法处理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 1．申报对象 纳税人或者扣缴义务人无论本期有无应缴纳或者解缴的税款，都必须按税法规定的申报期限、申报内容，如实向主管税务机关办理纳税申报。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 2．申报内容 纳税申报的内容主要体现在纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表中，主要项目包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 纳税人办理纳税申报时，除如实填写纳税申报表外，还要根据情况报送有关证件、资料。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 3．申报期限 纳税人、扣缴义务人要依照法律、行政法规或者税务机关依法确定的申报期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 4．申报方式 （1）直接申报（上门申报）。 （2）邮寄申报。 （3）电子申报。 （4）银行网点申报。 （5）简易申报。 （6）其他方式。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 （1）直接申报 （上门申报） 是纳税人和扣缴义务人自行到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的申报方式。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 （2）邮寄申报。 经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理邮寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 （3）电子申报。 经税务机关批准的纳税人，通过电话语音、电子数据交换和网络传输等方式办理纳税申报的一种方式。纳税人采用电子方式办理纳税申报的，要按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 （4）银行网点申报。 税务机关委托银行代收代缴税款，纳税人在法定的申报期限内到银行网点进行申报。 （5）简易申报。 指实行定期定额征收方式的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 （6）其他方式。 纳税人、扣缴义务人可以根据税法规定，委托中介机构税务代理人员代为办理纳税申报或简并征期的一种申报方式。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 5．延期申报 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 6．违法处理 纳税人、扣缴义务人不按规定期限办理纳税申报的，税务机关可责令限期改正，并视情节给予相应罚款。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税