8.3第三节 税收征管的内容（1）（课件）-高一《税收基础》（高教版 第6版）

第八章 税收征纳管理 第一节 纳税人的权利与义务 第二节 纳税服务 第三节 税收征管的内容 第四节 税收法律责任与法律救济 税收基础(第六版) 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 本节课内容： 税务登记 账簿和凭证管理 发票管理 纳税申报 税款征收 税务检查 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 税收征管的概念 税收征管是国家税务机关依据税法、征管法等有关法律、法规的规定，对税款征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的一种行政管理活动。 税收征管的内容 包括税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等内容。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 一、税务登记 税务登记是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生变动时，就其生产经营的有关情况向所在地税务机关办理书面登记的一种制度。 税务登记是税收征管的首要环节，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依法办理税务登记。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 1．首次办税补充信息采集 纳税人在工商行政管理部门办理加载统一社会信用代码的营业执照后，在首次办理涉税事项时，由税务机关对其进行补充信息采集。首次办税补充信息采集无具体办理时限要求。在完成补充信息采集后。凭加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 2．涉税信息变更 纳税人持有办理加载统一社会信用代码的营业执照，发生生产经营地址、财务负责人、核算方式等涉税信息事项变更的，应向主管税务机关申报变更。除以上情形外，其他税务登记变更按照原有规定执行。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 3．停复业登记 采用定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业或复业的，向税务机关提出申请，经税务机关审核后进行停业或复业税务登记。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。停业期满不能及时恢复生产经营的，应提前向税务机关提出延长停业登记申请，否则税务机关视为已复业并进行征税和管理。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 4．注销登记 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，需要依法终止纳税义务的，纳税人应当在向工商行政管理机关申请办理注销之前，向税务机关申报办理注销登记。纳税人需要向税务机关提交相关证件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 5．报验登记 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动时，应当向营业地税务机关申请报验登记。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 二、账簿和凭证管理 对纳税人的会计账簿、会计凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节。 （1）纳税人财务、会计制度备案制度。 （2）企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法。 （3）账簿设置要求。 （4）会计凭证使用要求。 （5）账簿及凭证保管要求。 （6）税控装置使用要求。 （7）违法处理。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 三、发票管理 发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。按照发票使用范围，分为增值税专用发票和普通发票两大类。 税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 三、发票管理 1．发票的印制 2．发票的领购 3．发票的开具 4．发票的取得 5．发票的保管和缴销 6．违法处理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 《税收基础 》第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 1．发票的印制 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。 发