1.2第二节 税收的职能与作用（课件）-高一《税收基础》（高教版 第6版）

第二节 税收的职能与作用 《税收基础 》第一章 税收基础知识 一、税收的职能 二、税收的作用 第二节 税收的职能与作用 《税收基础 》第一章 税收基础知识 一、税收的职能 　　税收的职能是指税收所具有的内在功能。是税收本质的具体体现。一般来说，税收具有组织收入、调节经济和社会管理三项职能。 第二节 税收的职能与作用 《税收基础 》第一章 税收基础知识 （一）组织收入职能 税收是财政收入的主要来源。 组织财政收入是税收的最基本职能。 税收的这项职能，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。 目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上，在财政收入中占有主要地位。 第二节 税收的职能与作用 《税收基础 》第一章 税收基础知识 （二）调节经济职能 　　税收是调控经济运行的重要手段。 经济决定税收，税收反作用于经济。 税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。 政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节微观经济结构。 税收是调节收入分配的重要工具。 第二节 税收的职能与作用 《税收基础 》第一章 税收基础知识 （三）社会管理职能 　　税收的社会管理职能是税收内在的一个重要属性，是税收的三大职能之一，贯穿于税收活动的全过程。 税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。 既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 第二节 税收的职能与作用 《税收基础 》第一章 税收基础知识 第二节 税收的职能与作用 二、税收的作用 （一）筹集财政资金，满足公共需要 （二）体现公平税负，促进平等竞争 （三）调节经济总量，保持经济稳定 （四）体现产业政策，促进结构调整 （五）合理调节分配，促进共同富裕 （六）维护国家权益，促进对外开放 《税收基础 》第一章 税收基础知识 第二节 税收的职能与作用 （一）筹集财政资金，满足公共需要 税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税等等。税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。 税收把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。 《税收基础 》第一章 税收基础知识 第二节 税收的职能与作用 （二）体现公平税负，促进平等竞争 利润是企业在一定时期的经营成果，是考核企业经营状况的综合指标。影响企业利润水平高低的因素很多，除经营管理水平等主观因素外，还有价格、资源占有、地理位置等客观因素。为了使企业公平竞争，根据量能负担的原则，国家通过征税，把因客观因素造成的企业级差收入收归国家所有，消除客观因素对企业利润水平的影响，使企业在相对平等的条件下开展竞争。 《税收基础 》第一章 税收基础知识 第二节 税收的职能与作用 （三）调节经济总量，保持经济稳定 运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之，亦然。从而起到自动调节社会总需求的作用。 《税收基础 》第一章 税收基础知识 第二节 税收的职能与作用 （四）体现产业政策，促进结构调整 促进产业结构合理化。 促进产品结构合理化。 促进消费结构合理化。 此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。 《税收基础 》第一章 税收基础知识 第二节 税收的职能与作用 （五）合理调节分配，促进共同富裕 通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进经济发展，维护社会稳定，使人们的物质生活和精神生活不断提高。 《税收基础 》第一章 税收基础知识 （六）维护国家权益，促进对外开放 税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有： （1）根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签订避免双重征税协定，以利于发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。 （2）根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和新兴产业，维护国家的经济独立和经济利益。 第二节 税收的职能与作用 《税收基础 》第一章 税收基础知识 （六）维护国家权益，促进对外开放 （3）根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。 （4）为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品