2.1 货币资金概述PPT（课件）高教版（第五版）

第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 企业财务会计>第二章>第一节 1 一、货币资金的性质与范围 二、货币资金的内部控制制度 第一节 货币资金概述 企业财务会计>第二章>第一节 一、货币资金的性质与范围 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产 。主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 企业财务会计>第二章>第一节 一、货币资金的性质与范围 货币资产最大的特点是流动性强，是经济活动中最活跃的交换媒体，最容易发生意外和损失，因此，对于这部分流动资产应加强内部管理和控制，建立健全内部控制制度。 企业财务会计>第二章>第一节 二、货币资金的内部控制制度 货币资金的管理和控制应遵循的原则 （1）严格职责分工。将涉及货币资产不相容的职责分别由不同的人员来担任，形成严密的内部控制制度。 （2）实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 （3）实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督。 （4）实施定期轮岗制度。对涉及资金管理和控制的人员实行定期轮换岗位，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性。 企业财务会计>第二章>第一节 $$