2.2 银行存款（教案）高教版（第五版）

【课题】银行存款 【教材版本】 杨蕊，梁健秋.企业财务会计，第五版.北京：高等教育出版社.2018 梁健秋.企业财务会计同步训练. 北京：高等教育出版社.2018 【教学目标】 1.知识目标：会编制银行存款核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序，会编制银行存款余额调节表，了解银行转账结算的基本方式与程序。 2.能力目标：能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记银行存款的总账及明细账，期末会编制银行存款余额调节表。 3.德育目标：能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。 【教学重点、难点】 1．教学重点：银行存款的核算、现金支票、银行本票、商业汇票、委托收款。 2．教学难点：正确填制银行结算凭证。 【教学媒体】 结算凭证模拟实物（课前先将支票、本票、汇票、托收凭证等发给同学，以便上课使用。） 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学过程】 导入新课 企业要开展日常的生产经营活动，总离不开货币资金的收付结算。上节我们学习了库存现金的相关管理制度，规定了现金支出的范围，那么企业在进行购销存等业务活动时需要支付资金，通过什么渠道支付呢？今天我们就来学习货币资金的另一种形式——银行存款。 一、银行存款的定义(教材P18页；) 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。根据国家有关规定，凡独立核算企业都必须在当地银行开设基本存款户，用以办理日常转账结算和现金收付业务。 二、银行存款开户管理 （一）银行账户的分类 ( 银行账户 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 ) 学生看教材银行存款的管理相关知识，结合案例，回答提问。 (二) 国家对银行存款管理的有关规定 老师：案例中有哪些地方是违反了国家并于银行存款管理规定的？ 同学：回答银行存款管理中的国家有关规定，并指出案例中的涉及知识点。 根据国家有关规定：企业在银行开立账户，只能供本企业经营范围内的资金收付，不准出租、出借或转让；企业办理各种收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金；企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付；企业的各种经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。 (3) 银行存款结算管理 1、“四不准”原则 老师：银行存款的日常管理中要做好哪些工作，案例中的情况是否可以通过做好银行存款管理的日常工作就可以避免的？ 同学：……案例中情况主要还是跟货币资金的内部控制有关，如要做好账实核对、财产清查等。（同学回答银行存款日常管理的主要内容） 2、支付结算原则 根据经济业务的不同，选择适当的结算方式；谁的钱谁支付，填制相应票据，办理有关结算手续；银行不垫钱。审核每笔银行存款收、付凭证，并在此基础上登记“银行存款日记账”，做到日清月结。出纳员还应定期将银行存款与银行对账单核对，从而及时提供银行存款结存额的准确信息。 三、银行转账结算的基本方式与程序 （一）支票 1、定义P20页 2、分类支票按付款方式分为现金支票、转账支票、普通支现金支票。 现金支票：只能支取现金，不得转账。 转账支票：只能转账，不得支取现金。 普通支票：可用于支取现金，也可用于转账。 普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票不得提现。 ( 自学法、提示法 )3、支票结算相关规定 支票一律记名 起点金额为100元 付款期限为10天（从签发的次日算起，遇到节假日顺延） 支票适用同城或同一票据交换地区内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。 4、展示现金支票的样本，介绍如何填制现金支票。 （二）银行本票 1、定义P22页 2、分类：银行本票按其金额的不同，分为定额银行本票和不定额银行本票。定额银行本票的票面金额分别为壹仟元、伍仟元、壹万元、伍万元。 3、银行本票结算基本规定 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 银行本票一律记名，允许背书，不予挂失。 付款期限：自出票日起最长不行超过2个月 适用范围：同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算 4、展示银行本票的样本，介绍如何填制银行本票。 （一）银行汇票 1、定义P21页 2、银行汇票结算基本规定 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 银行汇票一律记名，可以背书转让。 起点金额：500元，付款期限：自出票日起1个月。 适用于异地单位、个人间各种款项结算，特别是先收款后发货或钱货两清的商品交易。 3、已介绍过“支票”及“银行本票”的填制，所以“银行汇票”的填制让同学自学。 4、银行汇票结算程序 这里重点讲解一下银行汇票结算程序，其他结算方式的程序，同学课后自学。 ( 收款单位 （销货单位） ) ( 付款单位 （