0503 营业收入预测及计划（教案）-高一《财务管理》（高教版 第5版）

【课题】营业收入预测及计划 【教材版本】 张海林.财务管理（第五版）.北京：高等教育出版社，2019 张海林.财务管理习题集（第五版）.北京：高等教育出版社，2020 【教学目标】 通过本节内容的学习，要求了解营业收入预测的基本含义和意义，掌握营业收入预测的具体方法。 【教学重点、难点】 教学重点：营业收入的预测。 教学难点：营业收入预测方法中的时间序列法、量本利法。 【教学媒体及教学方法】 利用学校多媒体设备，根据教学需要修改本书提供的PPT，采用讲授法、列表法、举例法、练习法等相结合。 【课时安排】 3课时（135分钟）。 【教学过程】 一、导入（10分钟） 复习第二节商品价格的概念及影响因素，商品价格的分类，商品价格的定价技巧。练习商品价格的制定。 二、讲授新课（125分钟） （一）营业收入预测 讲解： 1.概念 营业收入预测是指以市场调查研究为基础，运用一定的方法，结合企业历史销售资料和市场供求状况及发展趋势，对企业未来一定期间的可以实现的营业收入进行预计和测算。 强调： 营业收入预测必须在调查研究的基础上进行的，而且要有一定的历史资料才可以预测。 讲解并板书： 2.意义 （1）是市场经济的客观要求。 （2）是编制营业收入计划的依据。 （3）是“以需定产”的前提。 （4）是实现企业利润的基础。 3.方法 1. 趋势预测分析法 趋势预测分析法，也称时间预测分析法，它是运用事物发展的延续性原理来预测事物发展的趋势。 （1）算术平均法。 Ｙ= 式中，Ｙ表示预测值； 表示第i期的实际销售量； n表示期数。 （2）加权平均法。 Ｙ= 式中，Ｙ表示预测值； 表示第i期的权数（0＜≤＜1，且∑=1）； 表示i期的实际销售量； n表示期数。 师生互动： 曾经学过统计课程，计算平均数时基本方法有简单算术平均数和加权算术平均数。 讲解： 营业收入预测就是利用统计学原理公式计算： ·简单平均法预测计划期销售量，是以过去若干时期销售量之和除以期数。 ·加权平均法预测计划期销售量，是以过去若干时期销售量分别乘其权数之和除以权数之和。 教师强调： 权数一般用1、2、3、4、5等数字表示，离预测期近的权数大些，离预测期远的权数小些。 举例：教材例4、5。 2. 因果预测分析法 因果预测分析法是指分析影响产品销售量的（因变量）的相关因素（自变量）以及他们之间的函数关系，并利用这种函数关系进行产品销售预测的方法，主要有量本利分析预测法和回归直线分析法等。 （1）量本利分析预测法。 量本利分析预测法是指根据企业生产产品的产量、成本费用、利润三者之间的关系，进行综合分析，预测企业产品销售额的方法。 保本点预测法和保利预测法，两种方法合起来对比学习。 讲解： 销售收入=成本费用+利润 利润=0时，销售收入=成本费用，为保本销售。 利润>0时，为目标利润的销售。 销售收入=销售单价×销售数量=×x 成本费用=固定成本+变动成本=a+bx 则上述关系可以表述为： ×x=a+bx＋TP (其中TP为目标利润) 根据这个关系，得到以下几个公式： 保本销售量(x0)= 目标利润下的销售量(x1)= 目标利润（TP）=（P－b）×x－a 举例：教材例7、8。 课堂举例，同时设疑，边做边解决： 1.某企业只生产一种产品，单位变动成本为10元，单价15元，固定成本为50000元，销售量20000件，目前利润为50000元，欲实现目标利润80000元，可采取的措施有（ ）。 A. 销售量增加6000件 B. 固定成本降低到20000元 C. 单位变动成本降低到8.5元 D. 单价提高到16.5元 【答案】ABCD 【剖析】量本利分析法主要是把握销售量、变动成本、固定成本、利润之间的关系，即：P×x=a+bx+TP。从公式中可以看出，已知五个量中的任意四个，便可求出另一个量。根据选题的要求，目标利润80000元可以通过改变其他任何一个因素来实现。分析计算如下： （1）改变销售量x。 x1===26000（件） （2）改变固定成本a。 a=（P－b）×x－TP=20000×（15－10）－80000=20000（元） （3）改变单价P。 （元） （4）改变单位变动成本。 所以应该选择A、B、C、D。 【误区】该题可能漏选A选项。要使目标利润达到80000，销售量应该为26000件，即比目前的销售量增加6000件。 2.宝山公司推出新型改良洗发露，改良前400ml的瓶装洗发露出厂价为29.5元，成本利润率为6%。改良后该洗发露的各项成本费用提高2元/瓶，成本利润率提高4%，消费税率为15%，计算改良后的洗发露的出厂价。 【答案】改良后的洗发露的出厂价为33.21元。 【剖析】首先应该选择正确的