0201 资金需要量的预测（教案）-高一《财务管理》（高教版 第5版）

【课题】资金需要量的预测 【教材版本】 张海林.财务管理（第四版）.北京：高等教育出版社，2014 张海林.财务管理习题集（第四版）.北京：高等教育出版社，2014 【教学目标】 通过本节内容的学习，要求学生理解预测资金需要量的重要意义，明确资金需要量预测的基本依据，掌握资金需要量预测的基本方法。 【教学重点、难点】 教学重点：资金需要量预测的基本方法——销售百分比法。 教学难点：资金需要量预测的销售百分比法的具体计算。 【教学方法】 本节内容可大体分为三部分，对每一部分内容结合采用讲授法、举例法、讲练结合法和演示法等不同的教学方法。第一、二部分简单讲授预测资金需要量的意义和基本依据 ，第三部分是资金需要量预测的基本方法，主要采用举例法、讲练结合法和演示法让学生掌握销售百分比法和因素分析法。 【课时安排】 1课时（45分钟）。 【教学建议】 资金需要量预测的两种基本方法的教学，对学生来讲，理解起来的确有困难，在教学过程中可直接运用课本的例题，教师做深入浅出的讲授，每一个步骤可直接引导学生进行具体的计算帮助学生更好的掌握，巩固练习由于时间关系可安排在课后。课本例题图表可通过Excel加动画演示，如条件限制，也可课前板书已知资料和空白表格。 【教学过程】 一、课前导入（3分钟） 教师提问： 假如你父亲现在想创办一家公司，为了满足构建厂房、设备、购买材料等需要以及企业顺利开展生产经营活动，第一步先干什么？ 学生共同讨论回答： 筹集资金—导入本章内容—导入本节内容。 二、讲授新课（37分钟） （一）预测资金需要量的意义 要求学生从资金筹集的必要性和筹资工作的重要性两大方面讨论资金需要量预测的意义。 教师提问： 资金越多越好还是越少越好，为什么？ 教师归纳，指出： 正确预测资金需要量的重要性： 不是越多越好——过多会增加筹资成本，影响资金的利用效果。 也不是越少越好——过少不能满足企业生产经营活动对资金的需要。 （二）资金需要量预测的基本依据 教师从“企业合理筹集资金的前提是科学地预测资金需要量”入手讲解资金需要量预测的基本依据（板书）。 法律依据 投资规模依据（主要因素） （三）资金需要量预测的基本方法 1．销售百分比法——目前最流行 根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此推算出资金需要量的一种方法。 提示： 采用此法的前提是假设资产负债表中的各项与销售收入指标的比率已知且固定不变。 板书并逐步讲解计算步骤，每一个步骤可直接引导学生进行具体的计算： ①分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目和非敏感项目 （教师通过多媒体演示，引导学生熟悉表中相关内容，找出敏感项目和非敏感项目。具体的项目划分部分由教师例举，部分请学生判断掌握。） 敏感项目：项目金额因销售额的增长而相应的增加，如现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用和其他应付款等。 非敏感项目：项目金额一般不随销售的增长而相应的增加，对外投资、固定资产净值、短期借款、长期负债和实收资本等。 要求学生在表中分别以“√”和“△”区分敏感项目和非敏感项目。 ②根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比。 ③计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表。 教师分析讲解： 按照以上两个步骤，分别以敏感项目“库存现金”和“应收账款”和非敏感项目“固定资产净值”为例计算并填列 “2014年预计资产负债表”空表格相对应栏的“销售（%）”和“预计数”，其余项目由学生计算完成后，教师通过多媒体Excel加动画演示计算结果，同时要求学生进行“资产”和“负债及所有者权益”栏合计，让学生发现问题，再去分析问题和解决问题。也就是“资产”合计为317600元，“负债及所有者权益”合计为306400元，即资金占用大于资金来源，则需追加资金11200元，在“负债及所有者权益”列动画演示增加一栏“追加资金”。由计算和分析结果引入。 ④计算预测期需要增加的流动资金额（方法一）。 教师分析讲解： 补充讲解也可通过分析来预测需追加的资金额（方法二）： 针对多媒体Excel “2014年预计资产负债表”的结果，教师分析每100元销售额需占用44元的流动资金，同时自动生成16元的流动资金来源。因此每增加100元的销售收入，必须补充28元的流动资金。在本例中，预计增加40000元（240000—200000），计算需增加流动资金的数量为： 40000×（44%—16%）=11200元 ⑤计算预测期外部筹资额。 若2014年预计净利润为24000元，如果公司30%的利润被留用，则企业对外筹资的数额为：11200—24000×30%=4000元。 2．因素分析法 因素分析法是根据企