0602 利润预测及计划（课件）-高一《财务管理》（高教版 第5版）

二、利润计划 第二节 利润预测及计划 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (一)利润预测的作用 利 润 预 测 的 作 用 利润预测是企业编制利润计划的主要依据 有利于企业目标利润的实现 有利于调动企业职工生产经营积极性 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (二)利润预测的内容 营业外收支虽然与企业的生产经营活动没有直接关系，但与企业经营存在一定的关系，并直接影响利润总额 利 润 预 测 营业利润预测 营业外收支预测 营业利润在利润总额中所占比重最大，因而营业利润预测应是利润预测的重点 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (三)利润预测的步骤 分析上期利润指标完成情况，提出计划期利润目标的理想数额 采用科学的方法测算计划期可能实现的目标利润数额 将计划利润目标的理想数额与可能实现数额进行比较，最后确定目标利润数额 1 2 3 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (四)利润预测的方法 1.比例计算法 (1)销售利润率法。 销售利润率是指利润与主营业务净收入的比值。 主营业务目标利润 ＝ 计划期预计主营业务净收入 上年销售 利润率 × 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (四)利润预测的方法 1.比例计算法 [例6.1] 某企业最近若干年来销售利润率平均稳定在12%的水平上，经预测，2020年该企业主营业务净收入可望达到1375万元。 求2020年该企业的主营业务目标利润。 解答： 主营业务目标利润 ＝ 1375 × 12% ＝ 165(万元) 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (四)利润预测的方法 1.比例计算法 (2)成本利润率法。 成本利润率是指利润与成本的比值。 不可比产品的主营业务目标利润 ＝ 计划期不可比产品主营业务成本总额 不可比产品应销比例 × 不可比产品预计成本利润率 × 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (四)利润预测的方法 1.比例计算法 [例6.2] 某公司拟在计划年度生产新产品——丙产品，计划生产成本总额为500000元，预计应销比例为96%，预计成本利润率为14%。 求计划年度不可比丙产品主营业务目标利润。 解答： 500000×96%×14%＝67200(元) 不可比丙产品主 营业务目标利润 ＝ 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (四)利润预测的方法 2.量本利分析法 量本利分析法是根据商品销售的数量、成本与利润之间的依存关系，利用预计的销售量、销售价格和成本费用资料，测算计划期目标利润数额的方法。 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (四)利润预测的方法 2.量本利分析法 [例6.3] 某设备厂生产A产品，预计计划年度销售量为200台，单位售价15600元，单位变动成本8400元，该产品应负担固定成本总额为660000元。 求A产品目标利润。 解答： 200×(15600－8400)－660000 不可比丙产品主 营业务目标利润 ＝ ＝ 780000(元) 一、利润预测 财务管理>>第六章>>第二节 (四)利润预测的方法 3.因素分析法 因素分析法是以上期的主营业务利润为基础，根据计划期间影响主营业务目标利润的各项因素，来测算计划期目标利润额的方法。 二、利润计划 财务管理>>第六章>>第二节 (一)利润计划的组成 二、利润计划 财务管理>>第六章>>第二节 (二)利润计划的编制 1.主营业务利润计划的编制 主营业务利润计划是利润总额计划的核心。主营业务利润计划的编制一般采用直线计算法，即按照主营业务利润的内容，分别计算每种新产品的主营业务利润，然后汇总确定全部主营业务利润。 二、利润计划 财务管理>>第六章>>第二节 (二)利润计划的编制 1.主营业务利润计划的编制 计算公式： 计划税金及附加 计划税金及附加 适用税率 二、利润计划 财务管理>>第六章>>第二节 (二)利润计划的编制 1.主营业务利润计划的编制 [例6.4] 某企业采用直接计算法编制计划年度主营业务利润计划，如表6-1所示。 二、利润计划 财务管理>>第六章>>第二节 (二)利润计划的编制 2.其他业务利润计划的编制 其他业务利润计划的编制可采用分析计算法，即在上期其他业务利润的基础上，考虑分析计划期主要变动因素的影响，综合确定其他业务利润。 计算公式： 二、利润计划 财务管理>>第