0503 营业收入预测及计划（课件）-高一《财务管理》（高教版 第5版）

二、营业收入计划 第三节 营业收入预测及计划 一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 三、营业收入的日常管理 一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 (一)营业收入预测的意义 营 业 收 入 预 测 的 意 义 营业收入预测是市场经济的客观要求 营业收入预测是编制营业收入计划的依据 营业收入预测是“以需定产”的前提 营业收入预测是实现企业利润的基础 一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 (二)营业收入预测的方法 1.趋势预测分析法 (1)算术平均法。 算术平均法，也称简单平均法，是以前期若干数据之和除以期数，求得前期平均数，并以此作为销售量预测值的方法。   式中，Ｙ——预测值； Xi——第i期的实际销售量； n——期数。 一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 (二)营业收入预测的方法 1.趋势预测分析法 (1)算术平均法。 ［例4］甲公司2014—2019年A产品销售量资料如表5-2所示。 项 目 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 销售量（件） 8100 8250 8450 8400 8700 8980 表5-2   A产品预计销售量（Ｙ）= = =8480（件）   一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 (二)营业收入预测的方法 1.趋势预测分析法 (2)加权平均法。 加权平均法，是将以前若干期销售量按近大远小的原则乘以各自的权数后再加总，然后除以权数之和，求得预测值的方法。 式中，Ｙ——预测值； Wi——第i期的权数（0<Wi≤Wi+1<1，且∑Wi=1）； Xi——第i期的实际销售量； n——期数。   一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 (二)营业收入预测的方法 (2)加权平均法。 ［例5.6］仍沿用［例5.5］中的资料，假设甲公司A产品2014—2019年各期数据的权数如表5-3所示。 项 目 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 销售量 8100 8250 8450 8400 8700 8980 权数 0.10 0.12 0.14 0.18 0.21 0.25 表5-3   = = =8567(件)   810+990+1183+1512+1827+2245 一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 (二)营业收入预测的方法 1.趋势预测分析法 (3)移动加权平均法。 移动平均法是指从n期的时间序列销售量中选取m期（m数值固定，且m＜n/2）数据作为样本值，求其n期的算术平均数，并不断向后移动计算观测其平均值，以最后一个m期的平均数作为未来第n +1期销售预测值的一种方法。   Yn+1=   一、营业收入预测 财务管理>>第五章>>第三节 (二)营业收入预测的方法 1.趋势预测分析法 (4)指数平滑法。 指数平滑法实质上是一种加权平均法，它以事先确定的平滑指数a及（1-a）作为权数进行加权计算，从而预测未来销售量或销售额的一种方法。   式中：Yn+1——未来n+1期的预测值； Ya——第n期的预测值，即预测前期的预测值； Xa——第n期的实际销售量； a——平滑指数； n——期数。 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 （1）量本利分析预测法 财务管理>>第五章>>第三节 ① 保本点预测法。 保本点预测法又称盘亏分界点销售额预测法。盘亏分界点销售额是指企业的产品销售利润为零，即处于不亏不盈状态下的销售额。 保本点 销售量 固定成本 单位售价－单位变动成本 ＝ 保本点销售额＝单位售价×保本点销售额 2.因果预测分析法 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 财务管理>>第五章>>第三节 [例5.7] 某企业生产的B产品，单位售价12元，单位成本7元，年固定成本30000元。 求该企业B产品的保本点销售量和保本点销售额。 30000 12－7 B产品保本点销售量＝ ＝6000(件) B产品保本点销售额＝12×6000＝72000(元) 解答：