0201 资金需要量的预测（课件）-高一《财务管理》（高教版 第5版）

二、资金需要量预测的基本依据 第一节 资金需要量的预测 一、预测资金需要量的意义 财务管理>>第一章>>第一节 三、资金需要量预测的基本方法 一、预测资金需要量的意义 财务管理>>第二章>>第一节 筹资既是保证企业正常生产经营的前提，也是企业谋求发展的基础。企业必须科学地预测资金需要量，既可以满足企业生产经营活动对资金的需要，又可为筹资规模决策提供数量依据，同时也为企业编制财务计划创造前提条件。 预测资金 需要量 生产经营活动 编制财务计划 筹资规模决策 二、资金需要量预测的基本依据 财务管理>>第二章>>第一节 预测资金需要量的基本依据主要包括法律依据和投资规模依据两个方面。 资金需要量预测的基本依据 法律依据 投资规模 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此推算出资金需要量的一种方法。 前提：资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且固定不变。 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 步骤1：分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目。 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 步骤2：根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比。 × 某敏感项目销售百分比＝ 该敏感项目金额 销售额 100% 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 步骤3：计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表。 预测期各敏感项目预计数＝预计销售额×该敏感项目销售百分比 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 步骤4：计算预测期需要增加的流动资金额。 预测期需要增加流动资金额 ＝预计资产总额－预计负债总额－预计所有者权益总额 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 步骤5：计算预测期外部筹资额。 预测期外部筹资额＝预测期追加投资额－预测期内部筹资额 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 [例1] 某企业2019年12月31日的资产负债表(简表)如表2-1所示。 表2-1 2019年资产负债表(简表) 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 10 000 应付票据 8 000 应收账款 24 000 应交税费 4 000 存 货 50 000 应付账款 20 000 预付账款 4 000 短期借款 50 000 固定资产净值 212 000 非流动负债 80 000 实收资本 128 000 留存收益 10 000 资产总额 300 000 负债与所有者权益总额 300 000 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 该企业2019年的销收入为200 000元。假定2020年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2020年销售收入将提高到240 000元，要求预测2020年的全部资金需求量。 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 (1)根据2019年资产负债表编制2020年预计资产负债表，如表2-2所示。 表2-2 2020年预计资产负债表 资产 负债与所有者权益 项目 销售(%) 预计数 项目 销售(%) 预计数 货币资金 5 12 000 应付票据 4 9 600 应收账款 12 28 800 应付税费 2 4 800 存 货 25 60 000 应付账款 10 24 000 预付账款 2 4 800 短期借款 50 000 固定资产净值 212 000 非流动负债 80 000 实收资本 128 000 留存收益 10 000 总预计 306 400 追加资金 11 200 合 计 44 317 600 合 计 16 317 600 三、资金需要量预测的基本方法 财务管理>>第二章>>第一节 (一)销售百分比法 (2)确定需要增加的资金额，有以下两种方法： ①根据预计资产负债表直接确认需追加的资金额，如表