7.3 税收征收管理法律制度（教案）高教版（第四版）

第三节 税收征收管理法律制度 学习目标： 1.掌握税务登记的基本要求 2.掌握发票的概念和种类 3.掌握发票的开具要求 4.掌握税款征收的方式 能力目标：要求掌握查账征收方式的计算方法。树立纳税意识。 情感目标：教育学生在今后的会计岗位工作中要严格遵守税收征收管理法律制度的规定，学会正确识别各类发票和正确填写各类发票，具备会计岗位的职业操作能力。 重点难点：税务登记的基本要求、发票的概念和种类、发票的开具要求、税款征收的方式 教学方法： 1、讲授 2、案例分析 3、提问 4、讨论总结 5、多媒体演示 课时安排：3课时 教学过程： 1.税收征收管理法的概念 税收征收管理法,简称税收征管法,是调整征税机关在税款的征收和税务管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 税收征管法的宗旨包括: 1.加强税收征收管理 2.规范税收征收和缴纳行为 3.保障国家税收收入 4.保护纳税人的合法权益 5.促进经济和社会发展 2．税务管理 （1）税务登记 1.开业登记制度 2.变更、注销登记制度 3.税务登记证件的使用制度 4.外出经营税务登记的管理制度 （2）账簿凭证管理 1.账簿凭证的设置制度 2.财务会计制度及其处理办法备案制度 3.账簿凭证的文字管理制度 4.发票管理制度5.账簿凭证的保管制度 6.税控装置制度 （3）纳税申报 1.纳税申报一般要求 2.纳税申报的方式 3. 纳税申报表的内容和申报资料 4.延期申报 3．税款征收 （1）税款征收基本制度 1.征纳主体制度 2.征纳期限制度 3.退税制度 4.应纳税额的确定制度 5.税款入库制度 6.文书送达制度 （2）税收减免制度 （3）税款征收保障制度 · 税收保全制度 税收保全制度包括责令限期缴纳税款、冻结存款、扣押查封财产、税收代位权和撤销权等制度。 · 税收强制执行制度 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时,对纳税人扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。 · 其他税收保障制度 其他税收保障制度主要包括税收优先权制度、纳税担保制度和离境清税制度。 （4）税务争议的处理 4．税务检查 教学反思：注重培养学生的感性认识。为了让学生对发票的种类有更清楚的认识，通过多种渠道如互联网、教学参考书籍等搜集发票的票样向学生展示，使学生对教师所讲授的有关发票的知识有一定的感性认识，从而也能激发学生的学习热情。本次课主要学习了税收征管环节，包括税务登记、账簿和凭证管理以及发票管理。重点把握各环节的基本内容，深刻领会税务登记中各种登记的区别以及税务登记证的管理制度，明确发票管理在税务征管中的地位。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$