学习情境一 财务管理基本理论(课件）-《财务管理》同步教学（北京理工大学出版社）

学习情境一 财务管理基本理论 预备知识 财务管理概述 任务一 企业财务活动内容 任务二 企业财务关系内容 任务三 企业财务管理目标 任务四 财务管理目标中关系人的利益冲突与协调 任务五 企业财务管理环境 返回 1 预备知识 财务管理概述 一、财务管理的概念 财务管理（financial management）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说，财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务管理的对象是资金管理，而现金的流转伴随着企业整个活动流程，因此财务管理是围绕资金的流入与流出展开的。在企业生产过程中，企业发生资金的收支活动，流转周而复始，不断循环，形成现金的循环，具有一定的规律性与连续性。 下一页 返回 预备知识 财务管理概述 二、企业的组织形式 财务管理的应用范围很广，本书内容侧重于企业的财务管理。当前，我国的企业组织形式多样化，不同的企业具有不同的特点。一般来说，典型的企业组织形式主要有三种，具体如图 1-1 所示。三种企业组织形式中，公司制企业控制了市场中绝大部分的商业资本，因此本书的财务管理是指公司的财务管理。 上一页 下一页 返回 预备知识 财务管理概述 （一）个人独资企业 个人独资企业是指个人单独出资、独立拥有、个人控制的企业。个人独资企业是我国目前数量比例比较大的企业类型。个人独资企业规模较小，抵御经济衰退和承担经营失误损失的能力不强，平均存续年限较短。其优缺点如表1-1 所示。 （二）合伙企业 合伙企业是由合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙债务承担无限连带责任的营利性组织。通常合伙人是两个或两个以上的自然人，有时也包括法人或其他组织。 上一页 下一页 返回 预备知识 财务管理概述 根据《中华人民共和国合伙企业法》，法人和其他组织可以参与合伙等。这给我国原本形式单一化的合伙制度注入了新的生机和活力，对促进风险投资和中小企业的发展，提高我国专业服务机构的竞争力，做大做强合伙企业起到了重大作用。合伙企业的优缺点如表1-2 所示。 （三）公司制企业 公司是依照公司法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司，是以营利为目的的企业法人。它是适应市场经济社会化大生产的需要而形成的一种企业组织形式。公司制企业不同于前两种企业组织形式，具有独特的优缺点，具体如表1-3 所示。 上一页 下一页 返回 预备知识 财务管理概述 具体来说，公司可分为有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司是指由50 个以下股东共同出资、股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的公司。股份有限公司是指全部资本由等额股份构成，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的公司。有限责任公司与股份有限公司都是以其全部资产对其债务承担责任，除法律另有规定外，两者的股东对公司承担的都是有限责任。企业的三种组织形式有着不同的特征，具体如表1-4 所示。 上一页 返回 任务一 企业财务活动内容 一、筹资活动 筹资活动是资金运动的起点，也是投资活动的必要前提。企业的生产经营离不开资金的支持，充足的资金可以为企业运营保驾护航。为了能够持续、良好地经营，企业在筹资活动中要解决以下问题：第一，筹资的规模有多大？筹资的数额是多少？如何精确计算企业的资金需要量？第二，筹资的方式有哪些？各自有哪些优缺点？第三，如何选择最优的资本结构，使企业的筹资成本和风险最低？上述问题是筹资活动核心的内容，具体解决方案如图1-3 所示。 下一页 返回 任务一 企业财务活动内容 二、投资活动 投资活动是企业经营中重要的资金活动之一，投资的好坏直接决定了企业运营的经济成果。因此，企业在取得充足资金支持的前提下，合理有效地进行投资是财务活动的重要研究课题。为了企业投资得到相应的客观的回报，企业在投资活动中要解决以下问题：第一，投资的种类有哪些？第二，哪些是投资项目的现金流出量，哪些是投资项目的现金流入量？第 三，如何选择最优的项目方案，利用何种方法进行确定？上述问题是筹资活动的核心内容，具体解决方案如图1-4 所示。 上一页 下一页 返回 任务一 企业财务活动内容 三、营运活动 营运资金的运转发生在企业的日常活动中，为了维持企业的正常运转需要企业垫支资金，而企业营运资金的周转速度决定了企业营运管理的效果。具体营运活动如图1-5 所示。因此，为了保证日常的经营活动正常运转，要解决以下问题：第一，企业最佳现金持有量是多少才可以保证日常的正常支付？第