6.3应收账款管理  (课件）-《财务管理》同步教学（机械工业版）

第六章 营运资金管理 学习目标 素质目标 能力目标 1.熟悉应收账款的功能与成本。 2.掌握应收账款的信用政策与日常管理。 学生运用所学的知识，能够对应收账款进行管理。 1.较好的沟通能力 2.较好的分析计算能力 3.较好的合作能力 4.较好的判断及决策能力 知识目标 能力目标 素质目标 第一节　营运资金管理基础知识 第二节 现金管理　  第三节　应收账款管理  第四节　存货管理  一、应收账款的功能与成本 二、信用政策 三、应收账款日常管理 第三节　应收账款管理  本节要点 （一）应收账款的功能 (1)增加销售的功能 (2)减少存货的功能 一、应收账款的功能与成本 提示： 存货资金占用成本、仓储与管理费用等会相应减少，从而提高企业收益。 （二）应收账款的成本 【例题•单选题】企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是（　　）。 A.应收账款的管理成本 B.应收账款的机会成本 C.应收账款的坏账成本 D.应收账款的短缺成本 【答案】B 【解析】应收账款会占用企业一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得收益，例如投资债券获得利息收入。这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本，本题选项B正确 【例题•单选题】某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（　　）万元。 A.27 B.45 C.108 D.180 【答案】A 【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27（万元）。 【例题•计算题】某企业预测2018年度销售收入净额为3600万元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。 要求： （1）计算2018年度应收账款的平均余额； （2）计算2018年度应收账款占用资金； （3）计算2018年度应收账款的机会成本额； （4）若2018年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？ 【答案】 （1）应收账款的平均余额＝3600/360×60＝600（万元） （2）应收账款占用资金＝600×50％＝300（万元） （3）应收账款的机会成本＝300×10％＝30（万元） （4）应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数400=3600/360×平均收账天数 所以平均收账天数＝40（天）。 （三）应收账款的管理目标 只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销。 二、应收账款信用政策 三、应收账款日常管理 （一）应收账款追踪分析 （二）应收账款账龄分析 一、应收账款的功能与成本 二、信用政策 三、应收账款日常管理 第三节　应收账款管理  本节要点 作业 完成课后同步测试 $$