6.4对账与结账（课件）-《基础会计》同步教学（机械工业版）

基础会计 第六章 会计账簿 ●掌握会计账簿的启用规则和记账规则 ●掌握现金日记账和银行存款日记账的登记 ●掌握总分类账和明细分类账的登记 ●理解总分类账和明细分类账平行登记的要点并掌握其登记方法 ●掌握对账、结账及错账更正的方法 【知识学习目标】 【能力训练目标】 ●能正确设置与登记日记账 ●能正确设置与登记总分类账及明细分类账 ●会进行对账、结账 ●能利用正确方法查找错帐并进行更正 第四节 对账与结账 一、对账 账证 核对 账账 核对 账实 核对 对账 定期对各类账簿记录进行核对 做到账证相符、账账相符和账实相符。 概念 对账的内容 一、对账 记账凭证 原始凭证 日记账 明细账 总账 账证核对 一、对账 日记账 明细账 总账 账账核对 一、对账 账实核对 1．库存现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符； 2．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符； 3．各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符； 4．有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。 （一）结账的概念 结账（Accounts Settling）是指在把一定时期（月份、季度、半年度、年度）内发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录计算出本期发生额和期末余额，并将期末余额转入下期的一项会计工作。 二、结账 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 会计年度 结转下一会计期间 日记账 明细账 总账 月 度 季 度 半年度 （二）结账的一般程序 二、结账 1．将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 2．根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 3．将损益类账户转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 4．结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 结账程序 （三）结账方法 月结 年结 第五节 会计账簿 的更正与保管 为了使每个会计年度的账簿资料明晰和便于保管，在新年度开始时，除固定资产明细账等少数账簿因变动不大可跨年度使用，不必办理更换新账手续，其余账簿如总账、日记账和多数明细账一般都应结束旧账，启用新账。 一、会计账簿的更换 ▲会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。 一、会计账簿的更换 将上一年度的旧账簿更换为新账簿 会计年度终了 一、会计账簿的更换 二、会计账簿的保管 年度终了，各种账簿在结转下年、建立新账 旧账可暂由本单位财会部门保管一年 期满后应由财会部门移交本单位档案部门保管。 移交时需要编制移交清册， 填写交接清单，交接人员 按移交清册和交接清单项目 核查无误后签章，并在账簿 使用日期栏内填写移交日期。 ▲总账保管期限为30年 ▲明细账保管期限为30年 ▲现金和银行存款日记账 保管期限为30年 ▲固定资产卡片账 在固定资产报废清理后保管5年 ▲辅助账簿保管期限为30年 $$