3.7学习设置与登记账簿（课件）-《基础会计》同步教学（江苏大学出版社）

模块三 学做会计 LOGO 模块一 第七节 学习设置与登记账簿 一、会计账簿的设置 二、会计账簿的定义与作用 三、会计账簿的种类 四、会计账簿启用与登记规则 五、会计账簿的格式和登记方法 《会计法》第16条规定：“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。”会计账簿是会计资料的主要载体之一，也是会计资料的重要组成部分。 一、会计账簿的设置 二、会计账簿的定义与作用 （一）会计账簿的定义 会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，根据会计凭证全面、连续、系统地记录和反映经济业务的会计簿籍。 只有按照会计核算管理的要求，将会计凭证所反映的单个经济业务的会计资料加以科学分类后登记到有关会计账簿，并定期进行结账和对账，才能全面、系统、连续地提供会计信息，为编制会计报表提供依据。 1）记载和储存会计信息 以会计凭证为记账依据，将会计凭证反映的经济业务内容科学地进行分类后登记会计账簿，可以全面地记载会计主体在一定时期内所发生的各项经济活动，储存会计信息。 2）分类和汇总会计信息 通过设置和登记账簿，可以把会计凭证所提供的资料进一步汇总，形成集中、系统、全面的会计核算资料信息。 3）检查和校正会计信息 设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证和财务报表的中间环节，可以建立起账证、账账、账表之间的勾稽关系。 4）编报和输出会计信息 通过会计账簿的系统分类和汇总，可以得到编报财务报表的资料信息，财务报表编报和输出会计信息是否正确及时，都与账簿的设置和登记质量密切相关。 会计账簿的 作用 （二）会计账簿的作用 二、会计账簿的定义与作用 section 1 01 02 03 section 2 section 3 封面 扉页 账页 二、会计账簿的定义与作用 在实际工作中，由于各种会计账簿所记录的经济业务不同，账簿的格式也多种多样，但各种账簿都应具备以下基本内容： （二）会计账簿的作用 二、会计账簿的定义与作用 编号 科目名称 页数 编号 科目名称 页数 编号 科目名称 页数 表3-7-1 科目索引（目录） 单位名称 单位公章 账簿编号 字第 号第 册共 册 账簿页数 本账簿 共计 页 号 启用日期 年 月 日 经管人员 接管 移交 会计负责人 备注 姓名 盖章 年 月 日 年 月 日 姓名 盖章 印花税票 粘贴处 表3-7-2 账簿启用登记表 ① 账簿的名称，如总分类账、各种明细分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账等； ② 会计单位名称； ③ 账簿记账日期等。 1 2 3 （二）会计账簿的作用 1．封面 二、会计账簿的定义与作用 ④ 启用的日期和截止日期、页数、册次 ② 账簿名称 ⑤ 经管账簿人员一览表及其签章、会计主管人员姓名和签章 ⑥ 移交人和移交日期 ① 单位名称 ⑦ 接管人和接管日期 ③ 起止页次 （二）会计账簿的作用 2．扉页 扉页主要用来填列会计账簿的使用信息，主要列明科目索引、账簿启用和经管账簿人员一览表等。具体包括： 二、会计账簿的定义与作用 ③ 凭证种类和号数栏； ② 记账日期栏； ① 账户名称，即会计科目，包括一级会计科目、二级或明细科目名称； ⑥ 总页次栏和分户页次栏，分别记录账页在账本中的页次和在分户账页中的页次。 ⑤ 金额栏，记录本账户发生增、减变化的金额及余额； ④ 摘要栏，记录对经济业务的简要说明； 账页 （二）会计账簿的作用 3．账页 账页是账簿用来记录经济业务事项的主要载体，账页结构因反映的经济业务不同而有所差异，但都应包括以下基本内容： 二、会计账簿的定义与作用 三、会计账簿的种类 （一）按用途分类 会计账簿按用途分类，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 1．序时账簿 序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。按其记录经济业务的范围不同，又可分为普通日记账和特种日记账。 1.3 沟通的类别 是对全部经济业务按其发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。 1）普通日记账 是指对某一特定种类的经济业务按其发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。 2）特种日记账 （一）按用途分类 1．序时账簿 三、会计账簿的种类 三、会计账簿的种类 表3-7-3 普通日记账 表3-7-4 库存现金日记账 1）总分类账簿 2）明细分类账簿 总分类账简称总账，是按照总分类账户开设和登记的账簿，分类登记全部经济业务事项，提供有关收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益等各项会计