6.3会计账簿的格式与登记方法（课件）-《基础会计》同步教学（江苏大学出版社）

6 会计账簿 1 目 录 CONTENTS 会计账簿概述 会计账簿的启用与登记要求 会计账簿的格式与登记方法 对账与结账 错账查找与更正的方法 会计账簿的更换与保管 2 03 章节 PART 会计账簿的格式与登记方法 日记账的格式与登记方法 总分类账的格式与登记方法 明细分类账的格式与登记方法 总分类账户与明细分类账户的平行登记 3 — 4 — 一、日记账的格式与登记方法 （一）库存现金日记账的格式与登记方法 第三节 会计账簿的格式与登记方法 三栏式库存现金日记账是用来登记库存现金的增减变动及其结果的日记账。设借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目，其格式如表6-3所示。 三栏式库存现金日记账 1 现金日记账 2017年 凭证 摘 要 对应科目 收入（借方）金额 支出（贷方）金额 借或贷 结存金额 月 日 字 号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分   10 1 月初余额 借 1 4 0 0 0 0   8 付 1 提现金备用 银行存款 1 6 0 0 0 0 借 3 0 0 0 0 0   8 付 2 报销差旅费 管理费用 1 7 2 0 0 借 2 8 2 8 0 0   8 付 3 预借差旅费 其他应收款 8 0 0 0 0 借 2 0 2 8 0 0   8 付 4 提现备发工资 银行存款 3 8 5 0 0 0 0 借 4 0 5 2 8 0 0   8 付 5 发放工资 应付工资 3 8 5 0 0 0 0 借 2 0 2 8 0 0   8 本日合计 4 0 1 0 0 0 0 3 9 4 7 2 0 0 借 2 0 2 8 0 0   … … … …… ……   31 本日合计 5 0 1 6 0 0 1 3 2 8 0 0 借 5 7 1 6 0 0   10 31 本月合计 1 3 5 6 5 3 0 0 1 3 1 3 3 7 0 0 借 5 7 1 6 0 0   表6-3 库存现金日记账（三栏式） 4 — 5 — 一、日记账的格式与登记方法 （一）库存现金日记账的格式与登记方法 第三节 会计账簿的格式与登记方法 多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的，是按库存现金的每一个对应科目设置专栏，进行序时登记的账簿（见表6-4）。多栏式库存现金日记账的收入（借方）和支出（贷方）金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。月末结账时，多栏式库存现金日记账可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对现金收支的合理性、合法性进行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况，其全月发生额还可以作为登记总账的依据。 多栏式库存现金日记账 2 5 — 6 — 一、日记账的格式与登记方法 （一）库存现金日记账的格式与登记方法 第三节 会计账簿的格式与登记方法 多栏式库存现金日记账 2 表6-4 库存现金日记账（多栏式） 6 — 7 — 一、日记账的格式与登记方法 （二）银行存款日记账的格式与登记方法 第三节 会计账簿的格式与登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账的格式与库存现金日记账相同，主要有“三栏式”和“多栏式”两种，但一般多采用“收入”“支出”和“结余”三栏式，或“借方”“贷方”和“余额”三栏式。三栏式银行存款日记账一般格式如表6-5所示，多栏式银行存款日记账一般格式如表6-4所示。银行存款日记账与库存现金日记账一样，也必须采用订本式账簿，逐日结出余额。 银行存款日记账的格式 7 — 8 — 一、日记账的格式与登记方法 （二）银行存款日记账的格式与登记方法 第三节 会计账簿的格式与登记方法 银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同，也是由出纳员根据审核后的银行收款凭证、银行付款凭证和现金付款凭证，按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记。 银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行存款账户设置一本银行存款日记账。每日登记完毕后，应分别算出银行存款收入、支出的合计数和本日余额，以便定期同银行送来的对账单逐笔核对。 月末，还应计算出本月收入、支出的合计数和期末余额，以及本年累计发生额。 银行存款日记账的登记方法 8 — 9 — 一、日记账的格式