第一章 财务管理导论- 《财务管理》同步教学课件

讲授人 张童童 财务管理导论 TEL:15938790592 财务管理 第一章 导言 财务管理 是建立在会计学和经济学基础之上的：前为数据基础，后为理论基础。 目录 企业财务管理的概念、内容和基本职能 企业财务管理的基本环节 企业财务管理的目标 企业财务管理的环境 第一章 财务管理导论 1 2 3 4 ：财务管理的含义及内容、目标 重点 ：财务管理目标与财务管理的环境 难点 第一章 财务管理导论 目录 企业财务管理的概念、内容和基本职能 企业财务管理的基本环节 企业财务管理的目标 企业财务管理的环境 第一章 财务管理导论 1 2 3 4 什么是财务管理？ 你是如何处理压岁钱的？ --------个人理财 假定你现在要创业开设公司，会面临哪些问题？ --------企业财务决策 问题： 创业开公司的资金哪来？ 做什么赚钱？ 日常如何周转？ 给员工发多少工资与奖金、缴多少税？ “一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司理财的范畴。” ——达摩达兰 （纽约大学商学院的金融学教授 ） 财务管理的概念 企业财务管理是研究一个企业如何组织财务活动、协调财务关系、提高财务效率的学科。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作。 （主要目的：以最少的资金占用和消耗，获得最大的经济效用，并使企业保持良好的财务状况。） 财务管理的内容 财务管理的内容 1 2 3 4 ：筹资管理 ：投资管理 ：营运资金管理 ：利润分配管理 公司财务活动是以现金收支为主的资金收支活动的总称。这些财务活动构成了财务管理的内容。 1 ：筹资管理 权益资金 债务资金 筹资方式 Get this Plan 内部筹资 外部筹资 筹资渠道 Get this Plan 资金需要量 使用期限 发展考量 Get this Plan 最合理筹资渠道，筹资最佳组合方式 决策选择 Get this Plan 筹资管理就是分析研究企业如何以较少的代价筹集到足够的资金，以满足企业生产经营的需要。 2 ：投资管理 对内投资 对外投资 短期投资 长期投资 实物投资 金融投资 3 ：营运资金管理 短期借款 销售商品， 收回资金 支付工资及 其他费用 采购材料或商品 资金流出 资金流入 因企业日常生产经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。 3 ：营运资金管理 加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理。妥善安排流动资产与流动负债的比例关系，使企业有足够的偿债能力，防止营运资金的闲置。 现金、存货、应收 帐款的周转速度，利用效果等 商业信用 短期借款 4 ：利润分配管理 利润分配是指以企业实现的净利润为参考，按照国家法规规定的分配程序和分配方式，在企业各利益相关者之间进行的分配。 企业在进行净利润分配（股利分配）过程中，应兼顾股东和企业的利益，既要有利于企业长期稳定发展，又要有利于保障股东利益，增加企业价值。 企业财务关系 投资者、受资者 分享投资收益 购销客户 应收、应付账款 员工 工资、津贴、奖金 税务机关 及时、足额纳税 内部各部门之间 收支结算关系 明确经济责任，建立激励、约束机制 债权人、债务人 借贷业务 企业 财务管理的基本职能 决策 组织 监督 调节 管理工作的核心 组织资金运动 监督资金运动按照目标和国家法令运行 及时调节资金运动及资金运动中各方面的关系 目录 企业财务管理的概念、内容和基本职能 企业财务管理的基本环节 企业财务管理的目标 企业财务管理的环境 第一章 财务管理导论 1 2 3 4 财务管理基本环节 根据历史资料，现实要求和条件，对未来财务活动和成果进行预计、测算 备选方案 比较分析 选择最优 财务预算 组织和控制日常财务活动实现财务目标的中心环节 评价计划完成情况 分析影响因素、挖掘内部潜力、提出改进措施 一、财务预测 📍 明确预测对象和目的 📍 搜集和整理资料 预测的对象和目的不同，对资料的搜集、方法的选择、预测结果的表现方式等有不同的要求。为了达到预期的效果，必须根据管理决策的需要，明确预测的具体对象和目的，如降低成本、增加利润等来规定预测的范围。 根据预测的对象和目的，要广泛搜集有关的资料，包括内部和外部的资料、财务会计资料、计划与统计资料、本年和以前年度资料等。对资料要检查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然