实训9.1 所有者权益核算实训（课件）《企业财务会计模拟实训》同步教学（科学出版社）

模块9 所有者权益核算实训 所有者权益核算实训 一、提出要求：了解所有者权益增 加和减少的凭证手续，掌握帐务处理 方法。 二、程序 1、总体要求(5分钟) 2、自行阅读分析原始凭证，编 制记账凭证并登帐(85分钟) 3、检查总结(10分钟) 三、业务指导 1、接受投资 借：银行存款 1000000 固定资产 5000000 贷：实收资本 5000000 资本公积 1000000 指导重点：附原始凭证解读。) 2、接受捐赠 借：固定资产 117000 贷：营业外收入117000 指导重点：接受捐赠的处理。 3、公积转增资本 借：资本公积 2000000 盈余公积3000000 贷：实收资本 5000000 指导重点：资本公积、盈余公积 的用途。 4、兴华公司撤资 借：实收资本1000000 贷：银行存款1000000 指导重点：撤资手续。 5、计提盈余公积 借：利润分配 80000 贷：盈余公积 80000 指导重点：利润分配程序。 6、计提应付债券利息 借：在建工程 800000 应付债券 5000 财务费用 43000 贷：应付债券 848000 指导重点：利息的计算与补偿。 7、支付债券本息 借：应付债券 596000 贷：银行存款 596000 指导重点：资金划转。 8、预提短期借款利息 借：财务费用5000 贷：应付利息5000 指导重点：利息的计算。 9、支付借款利息 借：财务费用5000 贷：银行存款5000 指导重点：结算手续。 10、归还借款 借：短期借款1000000 贷：银行存款1000000 指导重点： 11、计算应交税费 借：营业税金及附加800 贷：应交税费一城建税 200 —教育费附加600 2、接受技术投资 借：无形资产 600000 贷：实收资本 600000 3、研发形成无形资产 借：无形资产 150000 研发支出 150000 指导重点：研发支出费补偿。 0 谢谢观赏