2.1走进货币资金的世界(课件）-《企业财务会计》同步教学（机械工业版）

货币资金 知识目标： 1、了解货币资金的概念、分类； 2、熟悉现金结算和银行转账等各种结算方式及相应的业务流程； 3、熟悉其他货币资金的账务处理； 4、掌握库存现金、银行存款的使用范围和方法 ； 5、掌握库存现金、银行存款的账务处理； 6、掌握货币资金清查的核算。 技能目标： 正确登记库存现金和银行存款日记账 熟练填制和使用各种常见原始凭证；借款单、差旅费报销单及各种结算凭证等。 掌握使用各种结算单据的要求 教学思路： 任务导向分步法： 第一步：认真听讲、储备知识 第二步：课后反刍 巩固提高 第三步：讨论总结、展示自我 第四步：课后作业： 任务一：走进货币资金的世界 一、货币资金及管理 货币资金 货币资金，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金, 按其用途和存放地点不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金 银行存款 其他货币资金 活动一：认识货币资金 第一步：认真听讲、储备知识 （2）货币资金的管理 (1) 岗位分工和职务分离 (2) 严格收支分开及收款入账 (3) 实行支出款项的严格授权批准程序 (4) 实施内部稽核。设置内部稽核部门和人员，建立内部稽核制度，通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。 (5) 实行定期轮岗制度。 第一步：认真听讲、储备知识 第二步：课间反刍、巩固提高： 1.他们把其他货币资金的内容概括为：外投本汇两信用。即：外埠存款、存出投资款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。 2. 货币资金管理控制的原则为：三分两严轮收账。即三分（严格收支分开，岗位分工和职务分离），两严（支出款项的严格授权批准程序，实施严格内部稽核）轮（定期轮岗制度），收账（收款入账） 二、库存现金的管理 1．库存现金的开支范围 （1）职工工资、各种工资性津贴； （2）个人劳务报酬； （3）支付给个人的各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费； （7）转账结算起点（1 000元）以下的零星开支； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第一步：认真听讲、储备知识 二、库存现金的管理 2．库存现金限额 库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守。库存现金不足限额应及时补足，超过限额规定的现金应及时存入银行。 第一步：认真听讲、储备知识 二、库存现金的管理 3．库存现金管理的内部控制，钱账分管制度 （1）为了加强库存现金管理，企业要配备专职出纳人员，非出纳人员不能经管现金。 （2）出纳人员除负责现金和银行存款日记账的登记工作外，不能兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务等账目的登记工作。 第一步：认真听讲、储备知识 二、库存现金的管理 4. 库存现金管理的其他规定 （1）不得“坐支”现金 （2）不得白条抵库 （3）不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。 （4）不得私设小金库，企业一切现金收入都必须入账，不得保留账外现金。 （5）不得挪用现金、不准私人借用公款。 （6）单位之间不得转借现金。 （7）不准编造、谎报用途套取现金。 （8）不准用银行账户代其他单位、个人收入或支取现金等 第一步：认真听讲、储备知识 第三步：课后反刍、巩固提高 有钱不能随便放； 有钱不能随便花； 出纳管钱不管账； 不坐私借白手套。 第四步：讨论总结、展示自我： 1.他们组每人整理了一份课后学习总结：内容包括他们学习到知识点概括、个人学习心得、上网搜集的一些有关事例资料等。 2.组长小明组织组员组内讨论、交流了各人所写学习心得，并把内容凝练、加工成PPT。 3.由组长利用PPT，代表全组向全体同学和老师汇报本课学习所得。 一、动手动脑：我们学习了库存现金支付的一系列条件，那么企业收取库存现金时，会计法规、规章等有没有限定呢？请同学们自己动手搜集整理有关资料。 二、单项选择： 1.企业为发放工资支取现金，应通过（　 　）办理。 A　基本存款账户　　B　一般存款账户　　C　临时存款账户　　D　专项存款账户 2.出纳人员不得办理的业务有（　 ）。 A　现金收付　B　登记银行存款日记账　C　登记总账　D　登记固定资产明细账 3. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A、信用证保证金存款 B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款 4.下列项目中，不属于货币资金的是（ ） A、库存库存现金 B、银行存款 C、其他货