3.2.1记账凭证的填制要求（课件）-《基础会计》同步教学（科学出版社）

项目三 填制和审核记账凭证 任务二 记账凭证的填制方法 任务3.2.1 记账凭证的填制要求 目 录 Contents 知识目标 技能目标 任务情境 知识准备 任务解析 巩固与训练 目 录 Contents 知识目标 熟悉记账凭证的基本内容 掌握记账凭证的填制要求 目 录 Contents 技能目标 能够分析判断记账凭证内容的完整性 能够分析判断记账凭证填制的正确性和准确性 目 录 Contents 任务情境 经过会计人员的一番讲解，李伟终于明白他的差旅费报销业务究竟填在哪张记账凭证上了。但是看着记账凭证上面那些密密麻麻的小格子和空白，李伟脑子里飞快地闪现出好多个问题：记账凭证哪些内容是必须填写的呢？写错了能涂改吗？什么是附件？......会计好像看出了李伟的疑惑，一脸严肃地说：“别看这张小小的记账凭证，正确填写的要求也不少呢！” 知识准备 一、记账凭证的基本内容 1.记账凭证的填制日期； 2.记账凭证的编号； 3.经济业务的摘要； 4.经济业务所涉及的对应会计科目； 5.金额； 6.所附原始凭证张数； 7.有关人员的签名或盖章。 包括填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章；收款和付款凭证还应当由出纳人员签名或这盖章。 基本内容 表3-3 记账凭证的内容 一、记账凭证的基本内容 记 账 凭 证 2020年1月16日 记字第56号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 报销差旅费 管理费用 差旅费 2 1 0 0 0 0 银行存款 2 1 0 0 0 0 附件 6 张 合 计 金 额 ¥ 2 1 0 0 0 0 ¥ 2 1 0 0 0 0 经济业务摘要 凭证填制日期 凭证编号 附件张数 会计科目 主管会计：王丽霞 出纳：董慧 复核： 制单：刘兴 签章 金额 二、记账凭证的填制要求 （一）填制依据正确； （二）内容完整； （三）书写规范； （四）所附原始凭证合规； （五）记账凭证应连续编号； （六）记账凭证日期的要求； （七）记账凭证的更正； （八）记账凭证空行的处理； （九）其他要求。 广州市迪奥皮具有限公司财务部门于3月12日从银行提取现金2 000元，用作备用金。“现金借支单”如图3-6所示、支票正联如图3-7、支票存根联如图3-8所示。 图3-6 现金借支单 图3-7 支票正联 图3-8 支票存根联 图3-9 记账凭证 支票正联交由银行受理提现业务，不作为附件记账。会计人员根据“现金借支单”和“支票存根联”，填制记账凭证如图3-9所示。 知识拓展 专用记账凭证的填制与通用记账凭证的填制不同点 收款凭证 付款凭证 转账凭证 根据现金和银行存款收款业务的原始凭证或原始凭证汇总表填制。 根据现金和银行存款付款业务的原始凭证或原始凭证汇总表填制。 根据不涉及现金和银行存款收、付款务的转账类业务的原始凭证或原始凭证汇总表填制。 一、填制依据不同 知识拓展 收款凭证：按库存现金或银行存款收款凭证的填制顺序，编制“现收字第×号”、“银收字第×号”，顺延编号。 付款凭证：按库存现金或银行存款付款凭证的填制顺序，编制“现付字第×号”、“银付字第×号”，顺延编号。 转账凭证：按转账业务发生的先后顺序，编制“转字第×号”，顺延编号。 二、填写凭证的编号不同 知识拓展 三、凭证的格式不同 收款凭证 付款凭证 左上方为“借方科目”，应填写“库存现金”或“银行存款”。 左上方为“贷方科目”，应填写“库存现金”或“银行存款”。 知识拓展 专用记账凭证的填制方法 1.收款凭证的填制方法。收款凭证是用来记录现金、银行存款收款业务的凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。其格式和填制方法举例如下： [例1] 2020年3月24日，迪奥公司向广州市力新和商贸城销售4 00个男式公文包，销售单价320元/个。开出的增值税专用发票上注明货物金额为128